Lorsqu’il s’agit de remplir des déclarations d’impôts, obtenir le taux d’imposition le plus bas n’est pas seulement une question d’habileté, mais aussi de connaissances. Malheureusement, de nombreux contribuables ne bénéficient pas des déductions et des crédits d’impôt simplement parce qu’ils ne les connaissent pas. Plusieurs des déductions les plus négligées concernent les dépenses de santé et les frais médicaux, ainsi que les primes d’assurance.
La loi de 2017 sur la réduction des impôts et l’emploi (TCJA) a supprimé de nombreuses déductions, mais elle a laissé inchangées la plupart de celles qui sont évoquées ci-dessous.
Points clés à retenir
- De nombreuses déductions manquées sont liées aux primes d’assurance, aux frais médicaux et autres coûts liés à la santé.
- L’assurance invalidité est une déduction fiscale importante mais compliquée.
- Les cotisations au compte d’épargne santé (CES) sont exonérées d’impôt jusqu’à un plafond prédéterminé.
- Les primes d’assurance vie et d’assurance liée à l’entreprise peuvent également être admissibles.
1. L’assurance invalidité
L’assurance invalidité est probablement le type de prime le plus courant qui est négligé comme déduction fiscale. La déductibilité de ces primes est compliquée et limitée.
L’Internal Revenue Service (IRS) autorise les contribuables exerçant une activité indépendante à déduire « les frais généraux d’une assurance qui couvre les frais généraux d’entreprise que vous avez encourus pendant de longues périodes d’invalidité causée par votre blessure ou votre maladie », mais « vous ne pouvez pas déduire les primes d’une police qui paie la perte de revenus due à la maladie ou à l’invalidité ». En gros, la seule assurance invalidité qui donne droit à une déduction est celle qui couvre les frais généraux d’entreprise pendant que vous êtes en congé. Ce type d’assurance couvrirait des éléments tels que le loyer et les services publics qui sont inévitables pendant la durée d’un congé d’invalidité.
Si vous déduisez la prime, tout produit versé au titre de la police sera considéré comme un revenu imposable. En revanche, les prestations de la police ne seront pas imposables si vous payez vous-même la prime et ne la déduisez pas. Certains contribuables utilisent cette formule pour pouvoir bénéficier d’avantages non imposables afin de couvrir les frais généraux de l’entreprise en cas d’invalidité. Le produit est également imposable si votre employeur a payé votre assurance invalidité, plutôt que si vous l’avez achetée vous-même avec vos propres dollars après impôts.
Il y a plusieurs règles à suivre si vous déduisez des frais d’assurance maladie, en fonction de votre situation professionnelle, si vous détaillez les déductions et si vous avez payé vos primes en dollars avant ou après impôt.
2. Comptes d’épargne santé
Un autre avantage fiscal lié à l’assurance, que les personnes n’ayant pas accès à la couverture maladie collective traditionnelle devraient connaître, est le compte d’épargne santé (CES), qui combine un élément d’épargne fiscalement avantageux avec une police d’assurance maladie à forte franchise.
Toutes les cotisations au HSA, jusqu’au maximum autorisé par la loi, sont déductibles, même pour ceux qui ne les détaillent pas, et les gains s’accumulent en franchise d’impôt. Pour l’année fiscale 2020, vous pouvez cotiser jusqu’à 3 550 $ (3 600 $ en 2021) si vous avez un régime à couverture unique ou 7 100 $ (7 200 $ en 2021) si vous avez un régime familial – une cotisation supplémentaire de 1 000 $ étant autorisée pour les contribuables âgés de plus de 55 ans. Tous les montants retirés du compte sont exonérés d’impôts, à condition qu’ils soient utilisés pour payer des frais médicaux admissibles. Pour en savoir plus sur les avantages et les inconvénients des CSS et savoir si cette option vous convient, cliquez ici.
3. Frais médicaux
Les frais médicaux ne sont déductibles que dans la mesure où ils dépassent un certain pourcentage du revenu brut ajusté (RBA) du contribuable. Ce pourcentage varie en fonction de la législation (la dernière fois, il était compris entre 7,5 % et 10 %), mais il reste toujours suffisamment élevé pour empêcher la plupart des gens d’en bénéficier. Le pourcentage est de 7,5 % de votre RBE pour l’année fiscale 2020.
Si vous avez d’importantes factures médicales en suspens, vous pouvez augmenter votre déduction en programmant d’autres procédures ou dépenses médicales dans la même année. Attention : si vous recevez un chèque de remboursement l’année suivante de votre compagnie d’assurance, vous devrez déclarer comme revenu le montant de la déduction qui vous a été remboursée l’année suivante.
Par exemple, si vous avez déduit 17 000 $ pour une opération chirurgicale au cours d’une année et que votre compagnie d’assurance vous a envoyé un chèque de 10 000 $ pour l’opération l’année suivante, ce montant devra être déclaré comme revenu l’année où le chèque arrive.
S’il y a une chance que vous puissiez obtenir la couverture des frais médicaux par votre compagnie d’assurance à l’avenir, ne déclarez pas cette déduction. Vous pouvez toujours soumettre une déclaration modifiée pour l’année où vous auriez reçu la déduction si votre demande d’assurance est refusée.
4. Chômage / Indemnisation des travailleurs
Il est important de distinguer l’indemnisation du chômage versée par une agence nationale pour l’emploi de l’indemnisation des travailleurs, qui est accordée aux travailleurs qui ne peuvent pas exercer leurs fonctions à la suite d’un accident.
Les allocations de chômage sont toujours imposables, car elles sont considérées comme un remplacement du revenu professionnel régulier. Vous recevrez un formulaire 1099-G indiquant le montant total des indemnités de chômage que vous avez reçues tout au long de l’année, et ce montant doit être déclaré sur le formulaire 1040 de l’IRS. Les indemnités d’accident du travail que vous recevez ne doivent pas être déclarées comme revenu. Cela comprend également les prestations de survivant.
5. Déductions pour les travailleurs indépendants
Les contribuables indépendants et autres entités commerciales peuvent déduire les primes d’assurance liées à l’activité professionnelle, y compris les primes d’assurance maladie et dentaire, ainsi que les primes de soins de longue durée. L’assurance automobile peut également être déduite si le contribuable a choisi de déclarer les dépenses réelles et ne prend pas le taux de kilométrage standard. Pour en savoir plus sur les déductions offertes aux travailleurs indépendants, lisez cet article.
6. Assurance vie
Les primes d’assurance vie sont déductibles en tant que frais professionnels (si l’assuré est un employé ou un dirigeant de l’entreprise, et si l’entreprise n’est pas un bénéficiaire direct ou indirect de la police).
Le capital décès est généralement non imposable pour les titulaires de polices individuelles.
Bien que les prestations de décès des bénéficiaires liés à l’entreprise soient souvent exonérées d’impôt, il existe certaines situations dans lesquelles la prestation de décès d’une assurance vie détenue par une entreprise peut être imposable. Toutefois, les employeurs qui offrent une assurance vie collective à leurs employés peuvent déduire les primes qu’ils paient sur les premiers 50 000 $ de prestations par employé, et les montants jusqu’à cette limite ne sont pas comptés comme un revenu pour les employés.
Les primes d’assurance vie peuvent aussi souvent être déduites pour la plupart des types de régimes non qualifiés, tels que les rémunérations différées ou les primes des cadres. Habituellement, les primes sont considérées comme une rémunération pour les principaux dirigeants en vertu des règles de ces régimes. Toutefois, dans certains cas, la déduction ne peut pas être effectuée tant que l’employé n’a pas reçu l’avantage de manière constructive.
7. Autres régimes admissibles
Les plans qualifiés ne sont pas le seul type d’instrument d’épargne-retraite qui peut être financé par des primes déductibles d’impôt : les plans 412(i) bénéficient également d’un report d’impôt. Ce régime à prestations définies peut offrir des déductions substantielles aux propriétaires de petites entreprises qui cherchent à rattraper leur retard en matière d’épargne-retraite et à recevoir un revenu garanti à l’avenir. Un plan 412(i) est financé uniquement par des produits d’assurance tels que des assurances vie à valeur de rachat ou des contrats de rente fixe, et le propriétaire du plan peut déduire jusqu’à des centaines de milliers de dollars de cotisations à ce plan chaque année.
Enfin, les participants à des plans standard qualifiés, tels que les plans 401(k) par l’intermédiaire d’un employeur, peuvent souscrire un montant limité de couverture d’assurance vie temporaire ou permanente, sous réserve de restrictions spécifiques. Mais la couverture doit être considérée comme « accessoire » selon la réglementation de l’IRS. Selon l’IRS, une police d’assurance est considérée comme « accessoire » si « moins de 50 % de la contribution de l’employeur créditée au compte de chaque participant est utilisée pour acheter des polices d’assurance vie ordinaires sur la vie du participant ».
Les prestations de décès de l’assurance vie versées par les régimes admissibles conservent également leur statut de franchise d’impôt, et cette assurance peut être utilisée pour payer les impôts sur le produit du régime qui doit être distribué au décès du participant.
Ce ne sont là que quelques-unes des déductions et des avantages fiscaux liés à l’assurance qui sont souvent négligés et auxquels les entreprises et les particuliers peuvent prétendre. D’autres déductions relatives à l’indemnisation, à la production et à l’amortissement des bâtiments et des équipements sont énumérées sur le site web de l’IRS dans divers manuels d’instructions téléchargeables.