Dans un monde parfait, vous n’auriez jamais de pertes boursières. Tous vos investissements seraient extrêmement rentables, et vous ne perdriez même pas un dollar.
Malheureusement, cela ne fonctionne généralement de cette façon pour personne, pas même pour Warren Buffett. Toutefois, il est réconfortant de savoir que, chaque fois que vous subissez une perte, vous pouvez l’utiliser pour réduire votre facture d’impôt sur le revenu. Pour obtenir un avantage fiscal maximal, vous devez les déduire stratégiquement de la manière la plus efficace possible sur le plan fiscal.
Points clés à retenir
- Les pertes en capital réalisées sur les actions peuvent être utilisées pour réduire votre facture fiscale.
- Vous pouvez utiliser les pertes en capital pour compenser les gains en capital au cours d’une année d’imposition, ce qui vous permet de retirer certains revenus de votre déclaration d’impôts.
- Si vous n’avez pas de gains en capital pour compenser la perte en capital, vous pouvez utiliser une perte en capital comme compensation au revenu ordinaire, jusqu’à 3 000 $ par an.
- Pour déduire vos pertes boursières, vous devez remplir le formulaire 8949 et l’annexe D pour votre déclaration d’impôts.
- Si vous possédez des actions qui sont devenues sans valeur parce que l’entreprise a fait faillite et a été liquidée, vous pouvez alors prendre une perte en capital totale sur les actions.
Les pertes boursières sont des pertes en capital ; elles peuvent aussi être appelées, de manière quelque peu confuse, des pertes de gains en capital. À l’inverse, les profits boursiers sont des gains en capital.
Selon la législation fiscale américaine, les seules plus-values ou pertes qui peuvent avoir un impact sur votre facture d’impôt sur le revenu sont les plus-values ou les pertes « réalisées ». Quelque chose devient « réalisé » lorsque vous le vendez. Ainsi, une perte d’actions ne devient une perte en capital réalisée qu’après que vous ayez vendu vos actions. Si vous continuez à conserver l’action perdante pendant la nouvelle année fiscale, c’est-à-dire après le 31 décembre, elle ne peut pas être utilisée pour créer une déduction fiscale pour l’ancienne année.
Bien que la vente de tout actif que vous possédez puisse créer une plus-value ou une moins-value, à des fins fiscales, les moins-values réalisées ne sont utilisées pour réduire votre facture fiscale que si l’actif vendu était détenu à des fins d’investissement. Les actions entrent dans cette définition, mais pas tous les actifs. Par exemple, si vous vendez une collection de pièces de monnaie pour un prix inférieur à celui que vous avez payé, cela ne crée pas de perte en capital déductible (ce qui est irritant, car si vous vendez la collection avec un bénéfice, celui-ci est imposable).
Déterminer les pertes en capital
Les pertes en capital sont divisées en deux catégories, de la même manière que les gains en capital sont soit à court terme, soit à long terme. Les pertes à court terme surviennent lorsque le titre vendu a été détenu pendant moins d’un an. Les pertes à long terme se produisent lorsque les actions ont été détenues pendant un an ou plus. Il s’agit d’une distinction importante car les pertes et les gains sont traités différemment selon qu’ils sont à court ou à long terme.
Pour le calcul de l’impôt sur le revenu, le montant de votre perte en capital pour tout investissement en actions est égal au nombre d’actions vendues, multiplié par le coût de base ajusté par action, moins le prix de vente total. Le prix de revient de vos actions, qui est la base à partir de laquelle sont calculés les gains ou pertes ultérieurs, est le total du prix d’achat plus les frais, tels que les frais de courtage ou les commissions.
Le prix de revient doit être ajusté si, pendant la période où vous possédiez les actions, il y a eu une division des actions. Dans ce cas, vous devez ajuster la base de coûts en fonction de l’ampleur de la division. Par exemple, un fractionnement d’actions à deux contre un nécessite de réduire la base de coût de chaque action de 50 %.
Déduction des pertes en capital
« Vous pouvez utiliser les pertes en capital (pertes d’actions) pour compenser les gains en capital au cours d’une année d’imposition » , explique Daniel Zajac , CFP®, AIF®, CLU®
du groupe de gestion de patrimoine Simone Zajac. Zajac ajoute :
Ce faisant, vous pourrez peut-être retirer certains revenus de votre déclaration d’impôts. Si vous n’avez pas de gains en capital pour compenser la perte en capital, vous pouvez utiliser une perte en capital comme compensation aux revenus ordinaires, jusqu’à 3 000 $ par an. (Si vous avez plus de 3 000 $, elle sera reportée sur les années fiscales suivantes).
Pour déduire vos pertes boursières, vous devez remplir le formulaire 8949 et l’annexe D pour votre déclaration d’impôts. (L’annexe D est un formulaire relativement simple, et vous permettra de voir combien vous économiserez. Si vous souhaitez obtenir plus d’informations de l’IRS, consultez la publication 544
). Les pertes en capital à court terme sont calculées par rapport aux gains en capital à court terme, le cas échéant, sur la partie I du formulaire 8949 pour arriver au gain ou à la perte en capital net à court terme.
Si vous n’avez réalisé aucune plus-value à court terme dans l’année, le montant net est un nombre négatif égal au total de vos pertes en capital à court terme.
Dans la partie II du formulaire 8949, votre gain ou perte net en capital à long terme est calculé en soustrayant toute perte en capital à long terme de tout gain en capital à long terme. L’étape suivante consiste à calculer le total de la plus-value ou de la perte nette en capital à partir du résultat de la combinaison de la plus-value ou de la perte en capital à court terme et de la plus-value ou de la perte en capital à long terme. Ce chiffre est inscrit sur le formulaire de l’annexe D. Par exemple, si vous avez une perte en capital nette à court terme de 2 000 $ et une plus-value nette à long terme de 3 000 $, vous n’êtes redevable de l’impôt que sur la plus-value nette globale de 1 000 $.
Si le chiffre net total entre les gains et les pertes en capital à court et à long terme est un chiffre négatif, représentant une perte en capital totale globale, alors cette perte peut être déduite des autres revenus imposables déclarés, jusqu’au montant maximum autorisé par l’Internal Revenue Service (IRS).
À partir de 2019, comme mentionné ci-dessus, le montant maximum qui peut être déduit de votre revenu total est de 3 000 $ pour une personne dont le statut fiscal est marié et qui fait une déclaration conjointe.
Pour une personne célibataire ou mariée mais qui dépose une déclaration séparée, la déduction maximale est de 1 500 $. Si votre perte nette de gains en capital est supérieure au montant maximum, vous pouvez la reporter à l’année fiscale suivante. C’est ce que l’on appelle la « pénalité de mariage ». Le montant de la perte qui n’a pas été déduit l’année précédente, au-delà de la limite, peut être appliqué aux gains en capital et au revenu imposable de l’année suivante.
Le reste d’une perte très importante – par exemple, 20 000 $ – peut être reporté sur les années fiscales suivantes et appliqué chaque année jusqu’à concurrence du montant maximum déductible, jusqu’à ce que la perte totale soit appliquée.
Il est nécessaire de tenir un registre de toutes vos ventes. De cette façon, si vous continuez à déduire votre perte en capital pendant de nombreuses années, vous pourrez prouver à l’IRS que vous avez effectivement subi une perte d’un montant bien supérieur au seuil de 3 000 $.
Un cas particulier : les sociétés en faillite
Si vous possédez des actions qui sont devenues sans valeur parce que l’entreprise a fait faillite et a été liquidée, vous pouvez alors subir une perte totale de capital sur ces actions. Toutefois, l’IRS veut savoir sur quelle base la valeur des actions a été déterminée comme étant nulle ou sans valeur. Vous devez donc conserver une sorte de documentation sur la valeur nulle des actions, ainsi qu’un document indiquant quand elles sont devenues sans valeur.
Fondamentalement, toute documentation qui démontre l’impossibilité de l’offre d’actions à un rendement positif est suffisante. Une documentation acceptable montre l’inexistence de la société, des certificats d’actions annulés ou la preuve que les actions ne sont plus négociées nulle part. Certaines entreprises qui font faillite vous permettent de leur revendre leurs actions pour un penny. Cela prouve que vous n’avez plus de participation dans l’entreprise et documente ce qui est essentiellement une perte totale.
Considérations sur la déduction des pertes en capital
Essayez toujours de prendre vos pertes d’actions déductibles fiscalement de la manière la plus efficace possible pour obtenir un avantage fiscal maximal. Pour ce faire, réfléchissez aux conséquences fiscales des différentes pertes que vous pourriez déduire. Comme pour toutes les déductions, il est important de connaître les lois ou règlements qui pourraient vous dispenser de pouvoir utiliser cette déduction, ainsi que les lacunes qui pourraient vous profiter.
Comme les pertes en capital à long terme sont soumises au même taux d’imposition inférieur que les gains en capital à long terme, vous bénéficiez d’une déduction nette plus importante pour les pertes en capital à court terme. Par conséquent, si vous avez deux investissements en actions présentant des pertes à peu près égales, l’un que vous possédez depuis plusieurs années et l’autre depuis moins d’un an, vous pouvez choisir de prendre les deux pertes.
Toutefois, si vous ne souhaitez réaliser qu’une seule des pertes, il est plus avantageux de vendre les actions que vous possédez depuis moins d’un an, car la perte en capital est comptabilisée au taux d’imposition des plus-values à court terme, qui est plus élevé.
Il est généralement préférable de prendre les pertes en capital de l’année pour laquelle vous êtes imposable pour les gains à court terme, ou d’une année où vous n’avez pas de gains en capital, car cela permet d’économiser sur votre taux d’imposition ordinaire total. N’essayez pas de vendre un droit de souscription à la fin de l’année pour obtenir une déduction fiscale, puis de le racheter dès la nouvelle année.
Si vous vendez une action et la rachetez dans les 30 jours, l’IRS considère qu’il s’agit d’une « wash sale », et la vente n’est pas reconnue à des fins fiscales. Vous ne pouvez pas déduire de pertes en capital si vous avez vendu l’action à un parent. Cela a pour but de décourager les familles de profiter de la déduction pour perte en capital.
Votre tranche d’imposition est importante. Pour l’année fiscale 2018, si vous êtes dans la tranche d’imposition de 10 ou 12 %, vous n’êtes redevable d’aucun impôt sur les plus-values. Vous n’avez donc pas à vous soucier de compenser ces gains par des pertes en capital. Si vous appartenez à cette tranche d’imposition et que vous avez des pertes en capital à déduire, elles seront déduites de vos revenus ordinaires.
Tant que vous devez payer des impôts sur vos bénéfices boursiers, il est important de savoir comment tirer parti des pertes liées aux investissements en actions. Les pertes peuvent être un avantage si vous devez payer des impôts sur les plus-values éventuelles ; en outre, vous pouvez reporter la perte pour l’utiliser dans les années à venir.
La manière la plus efficace d’utiliser les pertes en capital est de les déduire de vos revenus ordinaires. Vous payez un taux d’imposition plus élevé sur les revenus ordinaires que sur les plus-values, il est donc plus logique de déduire ces pertes. Il est également avantageux de les déduire des gains à court terme, dont le taux d’imposition est beaucoup plus élevé que celui des gains en capital à long terme. Par ailleurs, votre perte en capital à court terme doit d’abord compenser une plus-value à court terme avant de pouvoir être utilisée pour compenser une plus-value à long terme.
Indépendamment des implications fiscales, la question de savoir si vous devez vendre un investissement en actions perdant et donc réaliser la perte doit être déterminée par le fait que, après une analyse minutieuse, vous vous attendez à ce que l’action redevienne rentable. Si vous pensez toujours que l’action vous sera profitable en fin de compte, il est probablement peu judicieux de la vendre uniquement pour obtenir une déduction fiscale.
Toutefois, si vous estimez que votre évaluation initiale des actions était simplement erronée et que vous ne vous attendez pas à ce qu’elles deviennent un jour un investissement rentable, il n’y a alors aucune raison de continuer à les conserver alors que vous pourriez utiliser la perte pour obtenir un avantage fiscal.
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