Définition de la déduction détaillée

Qu’est-ce qu’une déduction détaillée ?

Une déduction détaillée est une dépense pour des produits, services ou contributions éligibles qui peut être soustraite du revenu brut ajusté (RBA) pour réduire votre facture fiscale. Ces déductions permettent aux contribuables qui y ont droit de payer potentiellement moins d’impôts que s’ils choisissaient la déduction standard, un montant fixe en dollars qui ne varie que selon le statut de la déclaration. Les déductions détaillées admissibles, parfois soumises à des limites, comprennent des dépenses telles que les intérêts hypothécaires, les dons de bienfaisance et les frais médicaux non remboursés.

Comprendre les déductions détaillées

Les déductions détaillées réduisent votre revenu imposable, avec l’allégement fiscal réel conditionné par la tranche d’imposition dans laquelle ce revenu vous place. À titre d’exemple, prenez une personne célibataire, non mariée, qui déclare un revenu brut de 80 000 $ et qui demande des déductions détaillées totalisant 10 000 $. En soustrayant ces déductions du revenu brut, on obtient un revenu imposable de 70 000 $. L’allégement fiscal réel dans ce cas est le montant déduit, 10 000 $, multiplié par le taux d’imposition pour une personne célibataire dans cette tranche de revenu, qui est de 22 %. Le montant de l’impôt économisé grâce aux déductions dans cet exemple est de 2 200 $.

Les déductions fiscales ne doivent pas être confondues avec les crédits d’impôt, qui réduisent directement votre facture fiscale. Par exemple, si vous calculez que vos impôts doivent être de 14 000 $ et que vous avez droit à un crédit d’impôt de 1 000 $, votre facture est simplement réduite du chiffre de 1 000 $, à 13 000 $.

Les déductions détaillées sont énumérées à l’annexe A du formulaire 1040. Vous devez conserver tous les reçus au cas où l’IRS demanderait à les voir. Les preuves supplémentaires des dépenses peuvent inclure des relevés bancaires, des factures d’assurance, des factures médicales et des reçus fiscaux d’organisations caritatives qualifiées.

À partir de 2018, le doublement de la déduction forfaitaire a rendu la ventilation des déductions fiscales moins avantageuse pour de nombreux contribuables.

Déduction standard contre déduction détaillée

La grande majorité des contribuables ont la possibilité soit de détailler les déductions, soit de demander la déduction standard qui s’applique à leur statut. (Les exceptions sont les étrangers non résidents, qui doivent détailler, et les personnes mariées qui déposent une déclaration séparée, qui doivent toutes deux demander le même type de déduction). La décision devrait dépendre d’un calcul du type de déduction qui réduit le plus votre obligation fiscale.

Si vous remplissez une déclaration de revenus pour 2019 en tant que contribuable célibataire, ou si vous êtes marié et que vous remplissez une déclaration séparée, il est préférable de prendre la déduction standard de 12 200 $ (12 400 $ pour la déclaration de revenus de 2020) si le total de vos déductions détaillées est inférieur à ce montant. Il en va de même pour les couples mariés qui déposent une déclaration commune et dont les déductions détaillées ne dépassent pas 24 400 $ (24 800 $ pour la déclaration de revenus de 2020) et pour les chefs de famille dont les déductions ne dépassent pas 18 350 $ (18 650 $ pour la déclaration de revenus de 2020). Ces déductions ont presque doublé à partir de 2018, après l’adoption de la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi. 

Avantages et inconvénients de la ventilation des déductions

Chaque année, vous devez choisir activement entre le détachement ou la déduction forfaitaire. Vous devez toujours faire des recherches sur ce choix, car les déductions autorisées et leurs montants changent parfois d’une année à l’autre.

Déductions que vous pouvez détailler

• Intérêts hypothécaires sur un prêt de 750 000 $ ou moins – ou 1 million de dollars, si vous avez acheté la maison avant le 15 décembre 2017

• Contributions à des fins caritatives

• Frais médicaux et dentaires (plus de 10 % de l’IAG)

• Revenu national et local, plus les taxes sur les biens personnels ou sur les ventes jusqu’à 10 000

• Pertes de jeu

• Intérêts d’investissement

• 2 500 $ d’intérêts sur les prêts étudiants

• 250 $ (pour les éducateurs qui achètent des fournitures scolaires)

Déductions que vous ne pouvez pas détailler

• Intérêts hypothécaires : le montant du prêt est supérieur à 750 000 $, sauf si vous avez acheté votre maison avant le 15 décembre 2017

• Impôts locaux et nationaux sur le revenu, les ventes et les biens personnels au-delà de 10 000

• Paiement des pensions alimentaires

• Frais de déménagement (sauf pour les militaires en service actif)

• Frais de personnel non remboursés

• Frais de préparation de l’impôt

• Pertes dues à des catastrophes naturelles (sauf dans une zone désignée par le président)

La liste des dépenses qui peuvent être détaillées est longue, mais il existe des limites et des exclusions par rapport aux déductions avant l’entrée en vigueur de la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi. Vous pouvez, par exemple, déduire les intérêts hypothécaires sur un prêt de 750 000 dollars ou moins pour toute maison achetée à partir du 15 décembre 2017. Auparavant, vous pouviez déduire les intérêts d’un prêt hypothécaire d’un million de dollars ou moins. (Vous pouvez toujours refinancer une maison selon les anciennes règles si elle a été achetée avant le 15 décembre 2017).

Vous pouvez également déduire les dons caritatifs jusqu’à 60 % de l’IAG, les frais médicaux et dentaires qualifiés et non remboursés supérieurs à 10 % de l’IAG, les revenus des administrations locales et nationales, plus les taxes de vente ou les impôts sur les biens personnels jusqu’à 10 000 $ (5 000 $ si vous êtes marié et que vous remplissez une déclaration séparée), les pertes de jeu et les intérêts sur les investissements, les intérêts sur les prêts étudiants de 2 500 $ et 250 $ si vous êtes un éducateur qui achète des fournitures pour votre classe.    

Certaines déductions détaillées auparavant disponibles ont disparu à partir de 2018. Il s’agit notamment des déductions pour les pensions alimentaires, les frais de déménagement (sauf pour les déménagements de militaires en service actif en raison d’ordres militaires), les frais d’employés non remboursés, les frais de préparation de l’impôt et les pertes dues aux catastrophes naturelles (sauf si un allégement fiscal pour un événement spécifique est autorisé par le président). La dette liée aux prêts immobiliers a également été touchée, de manière complexe : Si vous avez un prêt ou une ligne de crédit sur la valeur nette de votre maison, vérifiez auprès de votre conseiller fiscal si les intérêts sont déductibles.

En outre, il n’y avait auparavant aucune limite aux déductions pour les impôts locaux et d’État (SALT). La limite actuelle de 10 000 dollars a eu un impact financier important sur les contribuables vivant dans des États à forte fiscalité.

Points clés à retenir

• Une déduction détaillée est une dépense pour des produits, services ou contributions éligibles qui peut être soustraite du revenu brut ajusté (RBA) pour réduire votre facture fiscale.
• Les déductions détaillées sont énumérées à l’annexe A du formulaire 1040, et le montant de la réduction de votre facture fiscale dépend de votre statut de déclaration et de votre tranche d’imposition.
• La plupart des contribuables ont le choix entre les déductions détaillées ou la déduction standard qui s’applique à leur situation fiscale.
• La liste des dépenses qui peuvent être détaillées est longue, mais il existe des limites et des exclusions par rapport aux déductions avant l’entrée en vigueur de la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi en 2018.