Qu’est-ce qu’une retenue à la source ?
Un impôt à la source est un montant qu’un employeur retient sur le salaire de ses employés et verse directement au gouvernement. Le montant retenu est un crédit sur les impôts sur le revenu que l’employé doit payer au cours de l’année. Il s’agit également d’un impôt prélevé sur les revenus (intérêts et dividendes) de titres détenus par un étranger non résident, ainsi que sur d’autres revenus versés à des non-résidents d’un pays. La retenue à la source est prélevée sur la grande majorité des personnes qui tirent un revenu d’un commerce ou d’une entreprise aux États-Unis.
1:30
Points clés à retenir
- La retenue à la source consiste à prélever un montant déterminé sur le chèque de paie d’un employé et à le verser au gouvernement.
- L’argent prélevé est crédité sur l’impôt annuel sur le revenu de l’employé.
- Si le montant retenu est trop élevé, l’employé recevra un remboursement d’impôt ; s’il est insuffisant, il devra payer un impôt supplémentaire.
Comprendre la retenue d’impôt
La retenue à la source est un moyen pour le gouvernement américain d’imposer à la source du revenu, plutôt que d’essayer de percevoir l’impôt sur le revenu après que les salaires ont été gagnés. L’Internal Revenue Service (IRS) a recours à deux types de retenues à la source pour garantir une imposition correcte dans différentes situations.
Retenue à la source pour les résidents américains
La première retenue à la source, la plus courante, est celle sur le revenu personnel des résidents américains qui doit être perçue par tout employeur aux États-Unis.
Dans le système actuel, la retenue à la source est perçue par les employeurs et versée directement au gouvernement, les employés payant le reste lorsqu’ils remplissent une déclaration d’impôt en avril de chaque année. Pour 2020, les déclarations d’impôts doivent être déposées en juillet. Si la retenue d’impôt est trop importante, elle donne lieu à un remboursement d’impôt. En revanche, si les retenues d’impôt sont insuffisantes, l’employé devra de l’argent à l’IRS.
En général, vous voulez que le gouvernement retienne environ 90 % de votre impôt sur le revenu estimé. Cela vous permet de ne jamais prendre de retard sur l’impôt sur le revenu, qui comporte de lourdes pénalités, mais aussi de ne pas être surimposé tout au long de l’année. Les investisseurs et les entrepreneurs indépendants sont exonérés de la retenue à la source, mais pas de l’impôt sur le revenu. Si ces catégories de contribuables prennent du retard, ils peuvent être soumis à une retenue d’impôt de réserve, qui est un taux de retenue d’impôt plus élevé, fixé à 24 %.
Vous pouvez facilement effectuer un contrôle de la paie à l’aide de l’estimateur de retenue d’impôt
de l’IRS. Cet outil permet de déterminer le montant exact de l’impôt retenu sur chaque chèque de paie afin de s’assurer que vous ne devez pas en payer davantage en avril. Pour utiliser l’estimateur, vous aurez besoin de vos derniers bulletins de paie, de votre dernière déclaration de revenus, de votre revenu estimé pour l’année en cours et d’autres informations.
Les étrangers non-résidents qui gagnent de l’argent aux États-Unis sont également soumis à une retenue à la source sur ces revenus.
Retenue à la source des non-résidents
L’autre forme de retenue à la source est prélevée sur les étrangers non résidents afin de s’assurer que les sources de revenus provenant des États-Unis sont correctement taxées. Un étranger non-résident est une personne née à l’étranger qui n’a pas passé le test de la carte verte ou un test de présence substantielle. Tous les étrangers non-résidents doivent remplir le formulaire 1040NR s’ils exercent une activité commerciale ou industrielle aux États-Unis au cours de l’année. Si vous êtes un étranger non-résident, il existe des tableaux standard de déductions et d’exemptions de l’IRS pour vous aider à déterminer quand vous devez payer des impôts américains et quelles déductions vous pouvez demander.
Historique des retenues à la source
La première retenue d’impôt a eu lieu aux États-Unis en 1862 sur ordre du président Abraham Lincoln afin d’aider à financer la guerre de Sécession. Le gouvernement fédéral a également mis en place une pléthore de droits d’accises dans le même but. Après la guerre de Sécession, en 1872, la retenue d’impôt et l’impôt sur le revenu ont été abolis.
Le système actuel a été mis en place en 1943 et s’est accompagné d’une forte hausse des impôts. À l’époque, on pensait qu’il serait difficile de collecter les impôts sans les obtenir à la source. La plupart des employés sont soumis à une retenue à la source lorsqu’ils sont embauchés et remplissent un formulaire W-4. Ce formulaire permet d’estimer le montant des impôts qui seront dus.
La retenue à la source est l’un des deux types d’impôt sur les salaires. L’autre type est payé au gouvernement par l’employeur et est basé sur le salaire de chaque employé. Il sert à financer la sécurité sociale et les programmes fédéraux de lutte contre le chômage (lancés par la loi de 1935 sur la sécurité sociale) ainsi que l’assurance maladie (lancée en 1966).
Considérations particulières
Les États américains peuvent également avoir des impôts sur le revenu d’État, et 41 États ainsi que Washington, D.C., utilisent des systèmes de retenue d’impôt pour les percevoir auprès de leurs résidents. Les États utilisent une combinaison du formulaire W-4 de l’IRS et de leurs propres feuilles de travail. Sept États – l’Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Texas, Washington et le Wyoming – ne prélèvent pas d’impôt sur le revenu. Le New Hampshire et le Tennessee n’imposent pas les salaires mais les dividendes et les revenus d’investissement, bien que les deux États aient voté pour mettre fin à cette pratique – le Tennessee en 2021 et le New Hampshire en 2025 .