Qu’est-ce qu’une déclaration de réconciliation bancaire ?
Un état de rapprochement bancaire est un résumé de l’activité bancaire et commerciale qui rapproche le compte bancaire d’une entité avec ses documents financiers. L’état décrit les dépôts, les retraits et les autres activités affectant un compte bancaire pour une période donnée. L’état de rapprochement bancaire est un outil de contrôle interne financier utile, utilisé pour contrecarrer la fraude.
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Comprendre l’état de rapprochement bancaire
Les états de rapprochement bancaire permettent de s’assurer que les paiements ont été traités et que les encaissements ont été déposés à la banque. L’état de rapprochement permet d’identifier les différences entre le solde bancaire et le solde comptable, afin de traiter les ajustements ou corrections nécessaires. Un comptable traite généralement les états de rapprochement une fois par mois.
Points clés à retenir
- Un état de rapprochement bancaire résume l’activité bancaire et commerciale, en rapprochant le compte bancaire d’une entité avec ses registres financiers.
- Les états de rapprochement bancaire confirment que les paiements ont été traités et que les encaissements ont été déposés sur un compte bancaire.
- Tous les frais facturés sur un compte par une banque doivent être comptabilisés sur un état de rapprochement.
- Après tous les ajustements, le solde d’un état de rapprochement bancaire doit être égal au solde final du compte bancaire.
Informations requises pour créer un état de rapprochement bancaire
Pour remplir un état de rapprochement bancaire, il faut utiliser les relevés du mois en cours et du mois précédent, y compris le solde de clôture du compte. Le comptable prépare généralement l’état de rapprochement bancaire en utilisant toutes les transactions de la veille, car il se peut que des transactions soient encore en cours à la date du relevé.
Tous les dépôts et retraits effectués sur un compte doivent être utilisés pour préparer un état de rapprochement.
Déclaration de rapprochement bancaire : Ajustement du solde par banque
Le comptable ajuste le solde final du relevé bancaire pour tenir compte des chèques ou des retraits en suspens. Il s’agit de transactions dans lesquelles le paiement est en cours mais où l’argent n’a pas encore été accepté par le bénéficiaire. Un exemple est un chèque posté le 30 octobre. Lors de la préparation de l’état de rapprochement bancaire du 31 octobre, il est peu probable que le chèque posté le jour précédent ait été encaissé, de sorte que le comptable déduit le montant du solde bancaire. Il peut également y avoir des paiements encaissés qui n’ont pas encore été traités par la banque, ce qui nécessite un ajustement positif.
Déclaration de rapprochement bancaire : Ajustement du solde par livre
Le solde du compte de trésorerie dans les registres financiers d’une entité peut également nécessiter un ajustement. Par exemple, une banque peut facturer des frais pour l’ouverture du compte. La banque prélève et traite généralement les frais automatiquement sur le compte bancaire. Par conséquent, lors de la préparation d’un état de rapprochement bancaire, tous les frais prélevés sur le compte doivent être comptabilisés en préparant une écriture de journal.
Un autre élément qui nécessite un ajustement est l’intérêt gagné. Les intérêts sont automatiquement déposés sur un compte bancaire après une certaine période. Ainsi, le comptable peut avoir besoin de préparer une écriture qui augmente les liquidités figurant actuellement dans les registres financiers. Après tout, des ajustements sont apportés aux livres, le solde doit être égal au solde final du compte bancaire. Si les chiffres sont égaux, un état de rapprochement bancaire a été préparé avec succès.