Définition du compte de résultat de taille commune

Qu’est-ce qu’une déclaration de revenus de taille commune ?

Un compte de résultat de taille commune est un compte de résultat dans lequel chaque poste est exprimé en pourcentage de la valeur des recettes ou des ventes. Il est utilisé pour l’analyse verticale, dans laquelle chaque poste d’un état financier est représenté en pourcentage d’un chiffre de base dans l’état.

Les états financiers de taille commune permettent d’analyser et de comparer les performances d’une entreprise sur plusieurs périodes avec des chiffres de vente variables. Les pourcentages de taille commune peuvent ensuite être comparés à ceux des concurrents afin de déterminer les performances de l’entreprise par rapport au secteur.

Points clés à retenir

• Un compte de résultat de taille commune est un compte de résultat dans lequel chaque poste est exprimé en pourcentage des recettes ou des ventes.
• Les pourcentages de taille commune permettent de montrer comment chaque poste ou élément affecte la situation financière de l’entreprise.
• Les états financiers de taille commune permettent de comparer les performances d’une entreprise sur plusieurs périodes ainsi que celles d’un concurrent.

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Comment le compte de résultat de taille commune est utilisé

Les principes comptables généralement reconnus (GAAP) sont basés sur la cohérence et la comparabilité des états financiers. Un compte de résultat de taille commune permet de voir plus facilement ce qui motive les bénéfices d’une entreprise. Les pourcentages de taille commune aident également à montrer comment chaque poste ou élément affecte la situation financière de l’entreprise. Ainsi, l’utilisateur des états financiers peut plus facilement comparer les performances financières de l’entreprise à celles de ses pairs.

En analysant l’évolution des résultats financiers d’une entreprise au fil du temps, les états financiers de taille commune aident les investisseurs à repérer les tendances qu’un état financier standard ne permet pas forcément de mettre en évidence. Les pourcentages de taille commune aident à mettre en évidence toute cohérence dans les chiffres au fil du temps, que ces tendances soient positives ou négatives. Des variations importantes du pourcentage des recettes par rapport aux différentes catégories de dépenses sur une période donnée peuvent être le signe d’une évolution du modèle d’entreprise, des résultats des ventes ou des coûts de fabrication.

L’analyse des états financiers de taille commune peut également être appliquée au bilan et à l’état des flux de trésorerie.

Important

Des comptes de résultat de taille commune avec des pourcentages faciles à lire permettent une analyse plus cohérente et comparable des états financiers dans le temps et entre concurrents.

Exemple de déclaration de revenus de taille commune

Le chiffre standard utilisé dans l’analyse d’un compte de résultat de taille commune est le total des recettes des ventes. Les pourcentages de taille commune sont calculés de manière à faire apparaître chaque poste en pourcentage du chiffre standard ou des recettes.

Il est important de noter que le calcul de la taille commune est identique au calcul des marges d’une entreprise. La marge bénéficiaire nette est simplement le revenu net divisé par le chiffre d’affaires, ce qui se trouve être une analyse de taille commune. Il en va de même pour le calcul de la marge brute (recettes des ventes moins le coût des marchandises vendues, divisé par les recettes des ventes), et de la marge d’exploitation (marge brute moins les frais de vente et d’administration générale, divisée par les recettes des ventes).

Par exemple, la société A a un compte de résultat comportant les postes ci-dessus : recettes, coût des marchandises vendues (COGS), frais de vente et d’administration générale (S&GA), impôts et revenu net. Le revenu net est calculé en soustrayant le coût des marchandises vendues, les frais de vente et d’administration et les impôts des recettes. Si le revenu est de 100 000 $, le coût des biens vendus est de 50 000 $ et les frais de vente et d’administration de 10 000 $, le bénéfice brut est de 50 000 $, le bénéfice d’exploitation de 40 000 $ et le revenu net de 31 600 $ (moins les impôts à 21 %).

La version en taille commune de ce compte de résultat divise chaque poste par les recettes, soit 100 000 dollars. Les recettes divisées par 100 000 $ représentent 100 %. Le COGS divisé par 100 000 $ est de 50 %, le bénéfice d’exploitation divisé par 100 000 $ est de 40 % et le revenu net divisé par 100 000 $ est de 32 %. Comme on peut le voir, la marge brute est de 50 %, la marge d’exploitation de 40 % et la marge bénéficiaire nette de 32 %, soit les chiffres du compte de résultat de taille courante.