Qu’est-ce que le taux marginal d’imposition ?
Le taux d’imposition marginal est le taux d’imposition que vous payez sur un dollar de revenu supplémentaire. Aux États-Unis, le taux marginal d’imposition fédéral d’un particulier augmente à mesure que son revenu augmente. Cette méthode d’imposition, connue sous le nom d’imposition progressive, vise à imposer les particuliers en fonction de leurs revenus, les personnes à faible revenu étant imposées à un taux inférieur à celui des personnes à revenu plus élevé.
Points clés à retenir
- Le taux d’imposition marginal est le taux d’imposition payé sur le prochain dollar de revenu.
- Selon la méthode d’imposition progressive utilisée pour l’impôt fédéral sur le revenu aux États-Unis, le taux marginal d’imposition augmente au fur et à mesure que le revenu augmente.
- Les taux marginaux d’imposition sont séparés par niveau de revenu en sept tranches d’imposition.
Comprendre le taux marginal d’imposition
Dans le cadre d’un taux marginal d’imposition, les contribuables sont le plus souvent répartis en tranches ou fourchettes d’imposition, qui déterminent le taux appliqué au revenu imposable du déclarant. À mesure que le revenu augmente, ce qui est gagné sera imposé à un taux plus élevé que le premier dollar gagné. En d’autres termes, le premier dollar gagné sera imposé au taux de la tranche d’imposition la plus basse, le dernier dollar gagné sera imposé au taux de la tranche d’imposition la plus élevée pour ce revenu total, et tout l’argent qui se trouve entre les deux sera imposé au taux de la tranche dans laquelle il se trouve.
Les taux d’imposition marginaux peuvent être modifiés par de nouvelles lois fiscales. Les taux d’imposition marginaux actuels sont entrés en vigueur aux États-Unis le 1er janvier 2018, avec l’adoption de la loi sur la réduction des impôts et l’emploi (TCJA). Sous la loi précédente, les sept tranches d’imposition étaient de 10 %, 15 %, 25 %, 28 %, 33 %, 35 % et 39,6 %. Le nouveau plan, signé par le président Donald Trump en décembre 2017, conserve la structure à sept tranches. Toutefois, des ajustements ont été apportés aux taux d’imposition et aux niveaux de revenus. En vertu de la TCJA, les nouveaux taux sont de 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % et 37 %.
Exemple de taux d’imposition marginal
Le tableau ci-dessous indique les taux et les niveaux de revenus pour trois types de déclarants en 2020 : célibataires, mariés déposant conjointement et chefs de famille.
| Tarifs | Pour les célibataires ayant un revenu imposable supérieur à | Pour les personnes mariées déposant conjointement des revenus imposables supérieurs à | Pour les chefs de famille dont le revenu imposable est supérieur à |
| 10% | $0 | $0 | $0 |
| 12% | $9,875 | $19,750 | $14,100 |
| 22% | $40,125 | $80,250 | $53,700 |
| 24% | $85,525 | $171,050 | $85,500 |
| 32% | $163,300 | $326,600 | $163,300 |
| 35% | $207,350 | $414,700 | $207,350 |
| 37% | $518,400 | $622,050 | $518,400 |
Les personnes qui gagnent le moins sont placées dans la tranche d’imposition marginale la plus basse, tandis que les personnes qui gagnent plus sont placées dans des tranches d’imposition marginales plus élevées. Toutefois, la tranche d’imposition marginale dans laquelle se situe une personne ne détermine pas la manière dont l’ensemble des revenus est imposé. Au contraire, l’impôt sur le revenu est évalué progressivement, chaque tranche comportant une fourchette de valeurs de revenu qui sont imposées à un taux particulier.
Selon le nouveau plan, si un contribuable individuel gagne 150 000 $ de revenu annuel, il devra payer les impôts sur le revenu suivants pour 2020 (dus en avril 2021), comme indiqué ci-dessous :
Parenthèse de 10 % : ($9,875 – $0) x 10% = $987.50
12 % parenthèse : ($40,125 – $9,875) x 12% = $3,630.00
Parenthèse de 22 % : ($85,525 – $40,125) x 22% = $9,988.00
24 % de la fourchette : ($150,000 – $85,525) x 24% = $15,474.00
32% parenthèse : Sans objet
35 % parenthèse : Sans objet
37 % parenthèse : Sans objet
Si vous additionnez ces montants, l’impôt total à payer pour cette personne serait de 30 079,50 $, soit un taux d’imposition effectif de 20,1 % (30 079,50 $ / 150 000 $).
Les sept taux marginaux d’imposition des tranches restent constants quel que soit le statut de la personne qui dépose la déclaration. Toutefois, les fourchettes en dollars auxquelles le revenu est imposé à chaque taux varient selon que le déclarant est une personne célibataire, un codéclarant marié ou un déclarant chef de famille. En outre, en raison d’une disposition du code des impôts appelée indexation, la fourchette en dollars de chaque tranche d’imposition marginale augmente généralement chaque année pour tenir compte de l’inflation.
Taux marginal d’imposition contre taux forfaitaire d’imposition
L’autre type de taux d’imposition est le taux d’imposition forfaitaire, que quelques États appliquent pour l’impôt sur le revenu. Dans ce système d’imposition, les personnes ne sont pas imposées sur une échelle (comme le taux marginal d’imposition), mais plutôt de manière uniforme. En d’autres termes, tout le monde est imposé au même taux, quel que soit son niveau de revenu. La plupart des systèmes qui utilisent un taux d’imposition forfaitaire ne permettent pas de déductions et sont observés dans les pays dont l’économie est en pleine croissance. Les partisans de ce système d’imposition le décrivent comme équitable, car il impose toutes les personnes et toutes les entreprises au même taux. Ceux qui s’y opposent estiment qu’il fait que les contribuables à revenus élevés paient moins qu’ils ne le devraient pour une société équitable.