Radiations et réductions de valeur : Une vue d’ensemble
La différence entre un amortissement et une réduction de valeur n’est qu’une question de degré. Une réduction de valeur est effectuée en comptabilité pour diminuer la valeur d’un actif afin de compenser une perte ou une dépense. Une réduction de valeur devient un amortissement si le solde entier de l’actif est éliminé et retiré des livres.
Les réductions de valeur et les amortissements sont principalement effectués par les entreprises. Les contribuables peuvent également utiliser les « amortissements » pour réduire leur revenu personnel imposable, mais ce n’est pas la même chose.
Écrivez-nous
Une réduction de valeur est enregistrée comme un ajustement de l’inventaire existant. Un crédit est appliqué à l’équipement ou à tout autre article de l’inventaire, et la valeur totale est réduite en conséquence.
Une réduction de valeur peut plutôt être déclarée comme un coût des biens vendus (COGS) si elle est faible. Dans le cas contraire, elle doit être inscrite comme un poste du compte de résultat, ce qui permet aux prêteurs et aux investisseurs de prendre en compte l’impact de la dévaluation des actifs. Les dépréciations importantes réduisent en fait les capitaux propres des propriétaires ou des actionnaires.
Radiations
Amortir un actif dans le cadre d’une entreprise revient à affirmer qu’il ne sert plus à rien et n’a pas de valeur future. Vous dites en fait à l’IRS que la valeur de l’actif est maintenant nulle.
Les anciens équipements peuvent être amortis même s’ils ont encore des fonctionnalités potentielles. Par exemple, une entreprise peut mettre à niveau ses machines ou acheter de nouveaux ordinateurs. Dans ce cas, l’équipement remplacé peut être amorti. Sa valeur économique serait de 0 $.
1:37
Considérations particulières
Une créance irrécouvrable peut être annulée lorsqu’un client qui a acheté un produit ou un service à crédit est réputé avoir fait défaut et ne paie pas. Les créances figurant au bilan de l’entreprise sont annulées à hauteur du montant de la créance douteuse, ce qui réduit effectivement le solde des créances du montant de l’annulation.
Un ajustement des recettes doit
être effectué sur le compte de résultat pour refléter le fait que les recettes que l’on pensait gagnées ne seront pas perçues si la société utilise des pratiques de comptabilité d’exercice.
Une radiation négative est essentiellement l’opposé d’une radiation normale en ce sens qu’elle se réfère à une décision commerciale de ne pas rembourser ou régler le compte d’une personne ou d’une organisation qui a trop payé.
Il appartient à l’entreprise de créditer le montant d’une remise au consommateur lorsque celui-ci paie le prix total d’un produit à crédit, puis se voit accorder une remise après le paiement. On considère qu’il s’agit d’un amortissement négatif si l’entreprise décide de ne pas le faire et conserve le trop-payé à la place.
Les radiations négatives peuvent nuire aux relations avec les consommateurs et avoir des conséquences juridiques négatives.
Exemple de radiation ou de réduction de valeur
L’entrepôt de la compagnie X, d’une valeur de 500 000 dollars, est fortement endommagé par le feu, mais il est encore partiellement utilisable. Sa valeur est réduite de moitié pour tenir compte de l’événement. Il vaut maintenant 250 000
dollars.
L’entrepôt de la compagnie X brûle. Il ne peut plus être réparé ni utilisé. Sa valeur de 500 000 dollars est amortie. Sa valeur est désormais nulle.
Points clés à retenir
- Une réduction de valeur réduit la valeur d’un actif à des fins fiscales et comptables, mais l’actif conserve toujours une certaine valeur.
- Un amortissement annule toute la valeur actuelle et future d’un actif. Elle réduit sa valeur à zéro.
- Un amortissement est généralement un événement unique, saisi immédiatement lorsqu’un actif a perdu toute utilité ou valeur, mais les amortissements peuvent être saisis de manière progressive dans le temps.