Un compte de dépenses flexible (FSA) est un compte sur lequel un travailleur peut verser des dollars avant impôts pour payer des dépenses médicales admissibles, y compris les co-paiements, les médicaments sur ordonnance, les visites chez le chiropracteur, les lunettes et la chirurgie LASIK (voir la liste complète dans la publication 502 de l’IRS).
Points clés à retenir
- Un compte de dépenses flexible (FSA) permet aux particuliers de mettre de côté des dollars avant impôts pour couvrir des dépenses médicales admissibles.
- Jusqu’à 500 dollars de fonds inutilisés peuvent être reportés à l’année suivante.
- À partir de 2020, l’IRS a établi un plafond de contribution au FSA de 2 750 $ par FSA qualifié (2 700 $ pour 2019).
Qu’est-ce qu’un roulement de FSA ?
Le département du Trésor américain a modifié la règle initiale de l’utilisation ou de la perte pour les FSA afin de permettre le report de certains fonds à la fin de l’année du plan. Jusqu’à 500 dollars de fonds inutilisés peuvent être reportés à l’année suivante. Les entreprises peuvent offrir un délai de grâce de 2,5 mois maximum aux employés pour utiliser les fonds ou reporter 500 $ à l’année suivante. Un employeur peut choisir d’autoriser le report de moins de 500 $, mais la même limite de report doit s’appliquer à tous les participants au régime.
Par exemple, si vous avez choisi de verser 2 600 $ pour une année, mais que vous n’avez dépensé que 2 300 $, vous pouvez reporter les 300 $ restants pour les utiliser l’année suivante. N’oubliez pas que si vous n’avez dépensé que 2 000 $, vous pouvez toujours reporter 500 $, mais vous perdrez les 100 $ restants.
Notez qu’une somme reportée d’une année précédente n’est pas prise en compte dans le plafond de cotisation de l’année suivante. En outre, les sommes reportées peuvent continuer à être reportées les années suivantes.
Plafonds de contribution par rapport au montant à verser
L’IRS fixe le plafond de contribution de la FSA, qui est indexé annuellement sur l’inflation. En 2019, ce chiffre était de 2 700 dollars (il est de 2 750 dollars pour 2020). Il existe des moyens de contourner ce plafond. Par exemple, une personne employée par deux entreprises différentes en 2019 pourrait cotiser 2 700 $ dans le cadre du régime de la FSA de chaque employeur.
Cela permet de déterminer le montant annuel à allouer à un compte de la FSA, en fonction des dépenses médicales admissibles suivantes :
- Cotisations pour les médicaments sur ordonnance
- Frais dentaires et orthodontiques
- Examens des yeux
- Lentilles de contact et lunettes
Pour déterminer votre contribution à la FSA pour une année, estimez ces dépenses comme base de référence tout en tenant compte des autres dépenses médicales familiales potentielles.
Délai de grâce
Le délai de grâce de la FSA est une période à la fin de l’année, pendant laquelle vous pouvez utiliser l’argent non dépensé de votre FSA. Le délai de grâce peut aller jusqu’à deux mois et demi au maximum, mais il peut être plus court en fonction des plans mis en place.
Par exemple, si votre plan s’étend du 1er janvier 2019 au 31 décembre 2019, vous aurez jusqu’au 15 mars 2020 pour utiliser tous vos fonds de la FSA. Tout solde de FSA non utilisé pour l’année 2019 sera perdu à la fin de la période de grâce.
Période de rodage
Le run-out est une période prédéterminée pendant laquelle vous pouvez déposer des demandes pour l’année précédente. Par exemple, si votre période de validité s’étend jusqu’au 31 mars, vous aurez jusqu’à cette date pour présenter des demandes de remboursement pour des dépenses effectuées avant le 31 décembre. Les périodes de validité peuvent varier selon les régimes.
Par exemple, si vous êtes allé chez le dentiste le 1er novembre, mais que vous n’avez pas encore déposé de demande, vous pouvez encore le faire avant le 31 mars. Les fonds inutilisés après le 31 mars seront perdus.
Prenez contact avec un administrateur des prestations ou le service des ressources humaines pour obtenir tous les détails concernant le délai de grâce et la période de liquidation de votre régime de FSA.
A partir de 2019, l’IRS a établi un plafond de contribution à la FSA de 2 700 $ par FSA admissible.
Les FSA par rapport aux comptes d’épargne santé (HSA)
Les différences entre les FSA et les HSA peuvent être déroutantes. Voici quelques précisions sur les distinctions :
- Un HSA est détenu par un particulier, tandis qu’un FSA est détenu par un employeur.
- Les particuliers peuvent emporter leur HSA s’ils quittent leur employeur, mais ils ne peuvent pas emporter leur FSA dans les mêmes circonstances.
- Une personne peut investir des fonds dans son HSA, mais ne peut pas le faire avec un FSA.
- Les cotisations maximales diffèrent entre les HSA et les FSA.