Pays sans impôt sur le revenu

La saison des impôts – qui peut avoir lieu quatre fois par an si vous payez des impôts estimés – peut donner lieu à des fantasmes sur le fait de vivre quelque part, n’importe où, qui vous permettent d’échapper au paiement des impôts sur le revenu.

Non pas que les impôts soient sans importance. Ils permettent aux gouvernements de financer des travaux et des services publics essentiels, en plus de la construction et de l’entretien des infrastructures sur lesquelles d’innombrables personnes comptent. Sans les impôts, il n’y aurait pas de programmes de protection, pas de réparation de ponts et pas de transports publics.

En 2018, environ 45 % des contribuables américains ont déclaré que leurs impôts étaient trop élevés. Quel est leur niveau ? Aux États-Unis, le taux d’imposition effectif maximum en 2019 était de plus de 40 %. Combiné aux taxes sur la consommation, aux charges sociales et à ce que l’étude appelle les « contributions sociales [les taxes de sécurité sociale, par exemple] », le taux d’imposition marginal supérieur pour les Américains les plus riches était de 47 %, selon une étude de la Tax Foundation portant sur 41 pays. Cela semble élevé, mais la plupart des pays prennent encore plus : Les États-Unis se classent en 32e position sur les 41 pays de la liste. C’est la Suède qui a la plus grande part d’imposition (76 %) et la Bulgarie la plus faible (29 %).

Néanmoins, étant donné que les impôts sur le revenu peuvent constituer la majorité des impôts dus – ce qui est certainement le cas aux États-Unis – il n’est pas surprenant que les gens soient curieux de connaître les pays qui offrent une alternative.

Comment les pays fonctionnent sans impôt sur le revenu

Les impôts sur le revenu sont prélevés par les gouvernements sur les revenus générés par les particuliers et les entreprises dans leur juridiction. Le système fiscal des États-Unis est progressif, ce qui signifie que ceux qui gagnent plus de revenus devront payer plus d’impôts que ceux qui en gagnent moins. Par exemple, en 2017, le taux moyen de l’impôt fédéral sur le revenu des personnes physiques pour le 1% de la population le plus riche était supérieur à 25%, contre un taux inférieur à 5% pour le 50% de la population le plus pauvre. Cela s’explique par le fait que les 1% les plus riches ont une valeur nette totale de 32 500 milliards de dollars, contre 1 500 milliards de dollars pour les 50% les plus pauvres. Parmi les 40 pays où les taux marginaux d’imposition sont les plus élevés, l’impôt sur le revenu représente la plus grande part des impôts payés par les particuliers dans 37 pays.

Étant donné que de nombreux pays dépendent de l’impôt sur le revenu pour générer des revenus, il est facile de supposer que tout pays qui ne prélève pas d’impôt sur le revenu sera sous-financé. Cela n’est pas forcément le cas si le pays dispose d’une autre source de revenus. Le monde compte 23 pays sans impôt sur le revenu. Sur ce nombre, six sont riches en réserves de pétrole brut. De plus, ce n’est pas parce que ces pays ne prélèvent pas d’impôt sur le revenu qu’ils offrent une vie exempte d’impôts. Les Bahamas, par exemple, tirent leurs recettes fiscales des taxes sur la valeur ajoutée (TVA), des taxes sur les biens immobiliers, des taxes sur les casinos, des droits d’importation, des droits de timbre et des droits de licence.

La vie sans impôts sur le revenu : Est-ce possible ?

Les particuliers et les entreprises aux États-Unis qui cherchent à éviter de payer des impôts sur le revenu ont essentiellement trois options.

La première consiste à profiter de la règle des 183 et à se déplacer régulièrement d’un pays à l’autre. Vous ne pouvez pas devenir résident fiscal si vous ne restez jamais assez longtemps pour devenir effectivement résident. Cela pourrait vite devenir fastidieux.
La deuxième option consiste à gagner de l’argent dans un pays tout en vivant dans un autre qui n’impose pas les revenus étrangers. Pour cela, il faut renoncer à sa citoyenneté antérieure, immigrer avec succès dans un nouveau pays où les revenus étrangers sont exonérés d’impôts et trouver un emploi dans un pays qui n’est pas ce nouveau pays.
La plupart trouveront probablement la troisième option la plus facile : résider dans un pays qui ne prélève pas d’impôt sur le revenu.

Bien sûr, cela n’est pas sans difficultés. Non seulement l’obtention de la citoyenneté est difficile dans certains pays, mais le gouvernement américain n’est pas très enthousiaste à l’idée que les riches abandonnent le navire. Au fil des ans, des milliers de millionnaires ont acquis la citoyenneté dans des pays où les taux d’imposition sont moins élevés. Afin de limiter les recettes fiscales potentielles provenant de l’abandon du pays, les autorités fiscales américaines ont imposé des règles rendant à la fois difficile et coûteuse la renonciation à la citoyenneté américaine.

Actuellement, tous les citoyens américains et les détenteurs de cartes vertes sont légalement tenus de déclarer leurs revenus aux États-Unis, quel que soit leur lieu de résidence actuel. Pour éviter cela, les détenteurs de cartes vertes doivent déposer le formulaire I-407 auprès du service américain des citoyens et de l’immigration, en indiquant qu’ils ont abandonné leur statut de détenteur de carte verte. Les citoyens doivent renoncer à leur citoyenneté américaine en suivant les règles et les circonstances décrites dans les dispositions fiscales relatives à l’expatriation, une procédure qui peut devenir assez coûteuse.

Liste des pays sans impôt sur le revenu

Si vous ou votre entreprise souhaitez toujours vous installer dans un pays exempt d’impôt sur le revenu, la première tâche consiste à décider où vous allez vous installer. Certains pays rendent l’obtention de la citoyenneté plus difficile que d’autres, et chaque pays, parfois assez éloigné, présente des coûts, des difficultés et des risques qui lui sont propres. Vous trouverez ci-dessous les 23 pays qui ne prélèvent pas d’impôt sur le revenu de leurs citoyens et résidents, classés par ordre alphabétique :

Bahreïn

Région : Asie occidentale
PIB : 38 574,07 millions (2019)

Ancien protectorat britannique, l’archipel se caractérise par une économie diversifiée. Si le pétrole et le gaz naturel représentent 85 % des recettes budgétaires du pays, Bahreïn possède également un secteur de l’hôtellerie et du commerce de détail de premier plan. Cependant, des conflits occasionnels entre les manifestants et les forces de sécurité surviennent en raison des troubles politiques en cours.

Pour obtenir un permis de séjour au Bahreïn, il faut être prêt à présenter plusieurs formulaires et à payer une somme importante. Les expatriés devront soit investir un minimum de 100 000 BD (ou 265 246,70 $), soit acheter une propriété d’une valeur d’au moins 50 000 BD (ou 132 623,35 $). Les candidats devront également gagner un revenu mensuel d’au moins 500 BD (ou 1 326,23 $) et disposer d’un dépôt fixe pouvant atteindre 15 000 BD (ou 39 787,01 $).

Bermudes

Région : Océan Atlantique Nord
PIB : 5 573,71 millions (2013)

Les Bermudes sont l’un des nombreux territoires britanniques d’outre-mer qui ne prélèvent pas d’impôt sur le revenu, bien qu’elles soient les plus anciennes et les plus peuplées. The Rock a une longue histoire de tourisme, qui remonte à l’époque victorienne. Cependant, bien que le tourisme représente une part beaucoup plus importante de l’emploi, 85 % du PIB des Bermudes provient du secteur des assurances et d’autres services financiers.

En dehors du mariage avec une personne du pays (qui coûte toujours 3 150 $), vous pouvez recevoir un certificat de résident permanent, qui peut exiger une période de résidence antérieure allant jusqu’à 10 ans et des frais de 50 000 $. Il est également possible d’obtenir plusieurs permis de travail, notamment le permis de travail pour nouvelle entreprise, le permis de travail pour entrepreneur mondial et le permis de travail mondial, bien que ce dernier ne soit valable que pour une période limitée.

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Îles Vierges britanniques

Région : Antilles
PIB : 500 millions de dollars (2017)

Les îles Vierges britanniques sont un autre pays des Caraïbes fortement dépendant du tourisme, qui représente environ 45 % du revenu national. L’élevage est la principale activité agricole, car la mauvaise qualité des sols limite le potentiel de croissance des cultures. Le dollar américain est la monnaie légale des Îles Vierges britanniques depuis 1959, car son économie est étroitement liée à celle des Îles Vierges américaines, plus peuplées.

Pour devenir résident permanent, un pyromane doit résider dans les îles Vierges britanniques pendant une période de 20 ans. Il doit ensuite présenter un formulaire de résidence en personne au département de l’immigration du gouvernement des îles britanniques.

Brunei

Région : Asie du Sud-Est
PIB : 13 469,42 millions (2019)

Comme Bahreïn, Brunei doit une grande partie de sa prospérité économique à ses nombreux gisements de pétrole et de gaz naturel, qui représentent 65 % de son PIB. Cela permet au gouvernement de Brunei de fournir des services médicaux gratuits et un enseignement gratuit jusqu’au niveau universitaire. La Maison de Bolkiah, la famille royale de Brunei, est restée au pouvoir à Brunei pendant plus de six siècles.

Il peut être très difficile d’obtenir un permis de séjour permanent pour le Brunei, qui exige généralement de passer des tests rigoureux sur la culture, les coutumes et la langue locales.

Îles Caïmans

Région : Mer des Caraïbes
PIB : 5 485,42 millions (2018)

Tout comme les Bermudes, les îles Caïmans font partie des territoires britanniques d’outre-mer et abritent un centre financier offshore de premier plan. Toutefois, les îles Caïmans tirent une part beaucoup plus importante de leur PIB du tourisme, soit environ 70 %. Malgré leur éloignement, les habitants jouissent d’un niveau de vie comparable à celui de la Suisse.

Il n’est pas particulièrement difficile d’immigrer aux îles Caïmans si l’on y a résidé pendant au moins huit ans avant de faire sa demande (mais pas plus de neuf ans avant, en dehors de circonstances particulières). Il faut pour cela payer des frais de dossier de 1 000 dollars caïmans (ou 1 199,40 dollars). Une fois le permis accordé, il y a une taxe annuelle basée sur le revenu pouvant aller jusqu’à 12 500 $CAN (ou 14 992,49 $).

Koweït

Région : Asie occidentale
PIB : 134 761,20 millions (2019)

Malgré le fait que le secteur public emploie 74% de la population, le Koweït est fortement dépendant du pétrole. Cependant, le pétrole représentant 92 % de son PIB substantiel, il n’est guère surprenant que le Koweït puisse encore se permettre de ne pas prélever d’impôts sur le revenu de ses citoyens. Selon la CIA, les étrangers qui cherchent du travail au Koweït peuvent être victimes de travail forcé, en grande partie à cause d’une loi sur le parrainage qui rend difficile pour les travailleurs d’échapper à des lieux de travail abusifs.

Depuis 2013, le gouvernement koweïtien s’efforce de réduire le nombre d’expatriés afin de minimiser la concurrence pour les postes de cadres supérieurs. En outre, les expatriés de plus de 50 ans ne peuvent légalement pas travailler dans le secteur public koweïtien.

Maldives

Région : Asie du Sud
PIB : 5 729,25 millions (2019)

Bien que les industries du tourisme et de la pêche aient connu une croissance substantielle, les Maldives sont toujours confrontées à une montagne de dettes qui ne cessent de s’accumuler. Étant donné que 80 % de l’île ne dépasse pas un mètre au-dessus du niveau de la mer, les effets de l’érosion et de l’augmentation du niveau de l’eau provoquée par le réchauffement climatique suscitent une inquiétude croissante. En outre, selon la CIA, les étrangers qui cherchent du travail aux Maldives et les résidents locaux peuvent être victimes de travail forcé.

La résidence aux Maldives est possible, mais il faut d’abord obtenir un permis de travail. Celui-ci peut être obtenu auprès d’un résident local ou d’une entreprise via le programme de parrainage. Par la suite, on peut obtenir un permis de séjour.

Monaco

Région : Europe de l’Ouest
PIB : 7 188,24 millions (2018)

Monaco est une destination touristique populaire et, comme un certain nombre de pays sans impôt sur le revenu, un centre bancaire important. Notez que les entreprises seront soumises à un impôt de 33 % sur les bénéfices, à moins que les trois quarts des bénéfices ne soient générés à l’intérieur de Monaco. Les résidents locaux ont un niveau de vie similaire à celui des zones métropolitaines françaises en plein essor.

L’obtention d’un permis de séjour à Monaco est coûteuse. Il faut être propriétaire ou locataire d’une résidence quelconque, telle qu’une maison ou un appartement, et avoir un compte dans une banque monégasque. Conditions requises pour l’ouverture d’un compte : un dépôt initial de 500 000 à 1 000 000 € (586 328 à 1 159 495 $).

Nauru

Région : Océan Pacifique central
PIB : 118,22 millions (2019)

Nauru était autrefois l’un des pays les plus riches du monde en raison de l’approvisionnement massif d’une ressource naturelle spécifique : le phosphate. Aujourd’hui, alors que des efforts sont en cours pour extraire du « phosphate secondaire » afin de maintenir l’économie à flot, l’avenir de l’île est incertain. Parmi les autres sources de revenus du gouvernement figurent les licences de pêche et le Centre régional australien de traitement des demandes d’asile.

Nauru aurait eu un jour un programme de citoyenneté économique où la citoyenneté pouvait être accélérée moyennant des frais. Cependant, si cette information était disponible en ligne, elle ne l’est plus.

L’île de Norfolk

Région : Australie
PIB : N/A

A l’origine une colonie pénitentiaire britannique en faillite, l’île de Norfolk a ensuite été réinstallée par les descendants des mutins du HMS Bounty. Le principal moteur de la croissance économique du territoire extérieur australien est son industrie du tourisme. Plutôt que de dépendre fortement des exportations alimentaires, l’île de Norfolk est autosuffisante, produisant son propre bœuf, sa volaille et ses œufs.

Les citoyens australiens et néo-zélandais pourront immigrer plus facilement sur l’île de Norfolk, car ils ont accès à un processus exclusif. Les ressortissants étrangers qui souhaitent y vivre, y travailler et y résider devront remplir et soumettre une multitude de formulaires et de documents.

Oman

Région : Asie occidentale
PIB : 76 983,09 millions (2019)

Oman est un autre pays du Moyen-Orient qui dépend fortement du pétrole et du gaz, qui génèrent entre 68 % et 85 % des revenus du gouvernement. Les dirigeants du pays s’efforcent de diversifier l’économie en soutenant le tourisme, le transport maritime et la logistique, l’exploitation minière, l’industrie manufacturière et l’aquaculture. Le sultan Qaboos bin Said, le plus ancien monarque d’Oman, est décédé en janvier 2020.

Le gouvernement d’Oman s’efforce de créer davantage d’emplois en raison du nombre croissant de ressortissants étrangers qui entrent dans le pays.

Pitcairn

Région : Océan Pacifique
PIB : N/A

Egalement colonisée par les mutins du HMS Bounty, Pitcairn est le dernier vestige de l’Empire britannique dans le Pacifique Sud. L’économie de ce territoire britannique d’outre-mer tourne principalement autour de la pêche, de l’agriculture, de l’artisanat et des timbres-poste. La population de l’île est actuellement estimée à seulement 50 personnes.

Le processus d’immigration de Pitcairn est presque étonnamment simple. Il suffit de remplir un formulaire de demande d’établissement, de payer des frais, puis de participer à un entretien avec le vice-gouverneur de l’île.

Qatar

Région : Asie occidentale
PIB : 183 466,21 millions (2019)

Le Qatar présente de nombreuses similitudes avec le Koweït. Son économie dépend également du pétrole, bien que dans le cas du Qatar, son secteur énergétique tire des bénéfices supplémentaires du gaz naturel. Malgré cela, l’industrie représente plus de la moitié du PIB du pays – ce qui est également vrai au Koweït. Malheureusement, selon la CIA, le Qatar partage une autre similitude avec son voisin du Moyen-Orient : c’est un pays où de nombreux travailleurs sont soumis au travail forcé.

Ceux qui souhaitent résider et travailler au Qatar devront avoir déjà obtenu un poste dans une entreprise locale, en plus de l’autorisation de la police de leur pays d’origine. En 2017, le Qatar a remplacé l’obligation de visa pour les visiteurs de plus de 80 pays, dont les États-Unis, par un système de dispense. Cela signifie que les visiteurs peuvent arriver sans visa et séjourner pendant 30 ou 90 jours, selon leur origine nationale. (Les Américains font partie du groupe des 30 jours).

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Saint Barthélemy

Région : Antilles
PIB : N/A

Après avoir fait l’objet d’échanges entre la France et la Suède de 1648 à 1877, Saint-Barthélemy est devenue une collectivité française d’outre-mer en 2007. L’économie de l’île est principalement axée sur le tourisme et le commerce de luxe, le premier étant responsable de la plus grande part de l’emploi local. Le coût de la vie y est particulièrement élevé.

Saint Barthélemy est devenu un territoire d’outre-mer de l’UE en 2012. Cela a permis à son gouvernement de contrôler le processus d’immigration des travailleurs étrangers, y compris les citoyens européens non français.

Saint-Christophe-et-Nevis

Région : Antilles
PIB : 1 050,99 millions (2019)

L’économie de Saint-Christophe-et-Nevis repose sur le tourisme, une industrie qui a remplacé le pilier original, le sucre, en 1970. En fait, le gouvernement a fermé la sucrerie en 2005 après avoir fonctionné à perte pendant plusieurs décennies. Malgré les efforts déployés pour diversifier son secteur agricole, Saint-Christophe-et-Nevis a l’un des ratios dette/PIB les plus élevés au monde.

Comme solution partielle à ses problèmes monétaires, Saint-Christophe-et-Nevis offre des programmes de citoyenneté économique aux ressortissants étrangers. Les expatriés peuvent obtenir un permis de séjour grâce à des investissements financiers dans l’île.

Somalie

Région : Afrique
PIB : 917,04 millions (1990)

Depuis l’effondrement du régime autoritaire de Siad Barre en 1991, la Somalie est en proie à des combats entre factions et ne dispose pas actuellement d’une gouvernance nationale efficace. Il y a eu deux gouvernements intérimaires – le gouvernement national de transition en 2000, suivi par le gouvernement fédéral de transition en 2004. Le pays a une économie informelle principalement composée de bétail, de sociétés de transfert d’argent et de télécommunications.

En 2015, le gouvernement fédéral somalien a adopté une nouvelle politique visant à limiter la dépendance du pays vis-à-vis des nations étrangères et à ouvrir davantage d’emplois à la main-d’œuvre locale.

Les Bahamas

Région : Antilles
PIB : 12,827 millions (2019)

Le tourisme représente la moitié du PIB des Bahamas et de sa population active. Le secteur des services financiers de l’archipel, qui représente 15 % du PIB, est considéré comme le deuxième plus important. En outre, les Bahamas sont le seul pays de l’hémisphère occidental qui ne fait pas partie de l’Organisation mondiale du commerce.

Dans le cadre de la loi sur l’immigration des Bahamas, l’immigration est possible pour les investisseurs étrangers via l’achat d’une propriété résidentielle d’au moins 500 000 B$ (500 217 $), à condition qu’ils prouvent qu’ils ont suffisamment de moyens pour subvenir à leurs besoins et à ceux des personnes à leur charge et qu’ils résident ensuite dans le pays pendant dix ans au maximum.

Les Émirats arabes unis

Région : Asie occidentale
PIB : 421 142,27 millions (2019)

Bien que les Émirats arabes unis aient longtemps tiré l’essentiel de leur richesse du pétrole et du gaz naturel, ce pays du Moyen-Orient a réussi à diversifier son économie au point que le secteur énergétique ne représente que 30 % de son PIB. Aujourd’hui, les secteurs de l’industrie et des services représentent chacun près de la moitié du PIB total des Émirats arabes unis. Le pays jouit d’un niveau de vie élevé et les dépenses consacrées à la création d’emplois et au développement des infrastructures ont récemment augmenté.

Une partie du plan stratégique des EAU pour les prochaines années consiste à créer des opportunités d’emploi supplémentaires pour les ressortissants étrangers. Pour travailler aux EAU, un expatrié doit être parrainé par un résident ou une entreprise locale dans le cadre du programme de parrainage Kafala. Toutefois, les visas ne sont accordés que temporairement et devront être renouvelés. La perte des emplois parrainés signifie que l’expatrié doit quitter le pays.

Îles Turques et Caïques

Région : Antilles
PIB : 1 022,31 millions (2018)

Les îles Turks et Caicos sont restées un territoire britannique d’outre-mer depuis 1962, même après leur brève indépendance en 1982. L’économie de ces îles est fortement axée sur le tourisme, les services financiers et la pêche. Le secteur des services représente plus de 90 % du PIB total.

Pour avoir droit à un permis de séjour, il faut avoir des « moyens indépendants », louer/posséder une maison, être capable d’investir jusqu’à 500 000 dollars ou être marié à un résident local. Les personnes répondant à l’un des critères ci-dessus doivent simplement soumettre un formulaire de demande au directeur de l’immigration et payer des frais relativement peu élevés.

Vanuatu

Région : Océan Pacifique Sud
PIB : 917,06 millions (2019)

Contrairement à l’économie insulaire typique de cette liste, plus d’un quart du PIB de Vanuatu provient de l’agriculture, qui emploie environ deux tiers de la population. Cela dit, le tourisme, les services financiers offshore et la pêche sont également des industries majeures. Après que le tourisme a été touché par les dégâts causés par le cyclone Pam, le gouvernement s’est efforcé de soutenir le secteur, en plus de l’intensification de l’élevage.

Le chemin vers la citoyenneté de Vanuatu est simple, bien qu’un peu coûteux. Après avoir complété le processus initial d’autorisation de la CRF, qui comprend des frais de 10 000 $, il faut ensuite faire un don de 135 000 $ à une personne seule ou de 185 000 $ à une famille de quatre personnes par le biais du Programme de soutien au développement de Vanuatu.

Cité du Vatican

Région : Europe de l’Ouest
PIB : N/A

L’économie du Saint-Siège (le gouvernement mondial de l’Église catholique) est principalement soutenue par des investissements, des revenus immobiliers et des dons. L’État séparé de la Cité du Vatican est une zone fortifiée de 121 acres au sein de la ville de Rome. Tous deux sont dirigés par l’évêque de Rome, également connu sous le nom de pape. La Cité du Vatican s’en sort grâce à la vente de timbres, de pièces de monnaie, de médailles et d’autres souvenirs touristiques, aux droits d’entrée des musées et à la vente de publications. En février 2014, dans le cadre d’une campagne visant à réformer les finances du Saint-Siège en raison d’un déficit croissant, le Secrétariat de l’économie a été créé pour superviser les opérations financières et administratives.

La citoyenneté de la Cité du Vatican est limitée aux personnes qui se trouvent dans ces circonstances particulières : les cardinaux résidant soit dans l’État de la Cité du Vatican, soit à Rome, les diplomates du Saint-Siège, les résidents autorisés de l’État de la Cité du Vatican, les personnes ayant l’autorisation papale de résider dans l’État, et les conjoints et/ou enfants des citoyens locaux.

Wallis et Futuna

Région : Océan Pacifique Sud
PIB : 60 millions de dollars (2004)

Comme Vanuatu, 80 % des revenus de Wallis-et-Futuna proviennent de l’agriculture, en plus de l’élevage et de la pêche. Le secteur public est le premier employeur de cette collectivité française d’outre-mer, représentant 70 % de la population, bien qu’environ deux tiers ne soient pas rémunérés. La France est responsable du financement du secteur public, ainsi que des services de santé et d’éducation.

Wallis-et-Futuna étant une collectivité française, les conditions d’accès sont identiques à celles de la France.

Sahara occidental

Région : Afrique du Nord
PIB : 906,5 millions de dollars (2007)

Le Sahara occidental est un territoire non autonome avec une économie de marché, dont les principales industries sont la pêche, l’extraction de phosphate, le tourisme et le nomadisme pastoral. En raison de son statut juridique non résolu, les ressources naturelles du Sahara occidental sont souvent menacées d’exploitation.

Dans le cadre d’un effort d’intégration du Sahara occidental dans le Royaume du Maroc, le Maroc a établi une présence militaire importante dans le territoire et a offert des incitations à ses citoyens pour qu’ils y immigrent.