Quand l’assurance hypothécaire est-elle déductible des impôts ?

La dernière année où la déduction fiscale pour l’assurance hypothécaire privée (PMI) a été autorisée était pour l’année fiscale 2017 – mais seulement pour les hypothèques contractées ou refinancées après le 1er janvier 2007. Si certaines conditions étaient remplies, les primes d’assurance hypothécaire pouvaient être déduites de façon détaillée dans votre déclaration. Si votre revenu brut ajusté (RBA) est de 109 000 $ ou plus pour l’année, cette déduction n’est pas autorisée. Cela vaut également pour les personnes mariées qui font une déclaration séparée, pour lesquelles le plafond du revenu brut ajusté est de 54 500 $. La déduction fiscale au titre du PMI n’est plus autorisée pour l’année fiscale 2018, mais cela pourrait changer.

Déduction fiscale PMI : Calendrier de la législation

Le Tax Relief and Health Care Act a introduit la déduction pour l’assurance hypothécaire en 2006. En 2015, le Congrès a prolongé la déduction avec la loi PATH (Protecting Americans from Tax Hikes), mais la déduction a expiré le 31 décembre 2016. Cette prolongation n’a été valable que pendant un an. 

Le Congrès est alors intervenu à nouveau. La loi budgétaire bipartisane de 2018 a prolongé la déduction des primes d’assurance hypothécaire rétroactivement jusqu’en 2017. Le 8 janvier 2019, la représentante de la Californie Julia Brownley a présenté la loi sur la déduction fiscale pour assurance hypothécaire de 2019, qui ferait de la déduction pour assurance hypothécaire un élément permanent du code des impôts et s’appliquerait rétroactivement à tous les montants payés ou accumulés depuis le 31 décembre 2017. La plupart des économistes s’attendent à ce que cette loi assez bipartisane passe par les commissions et soit approuvée par le Congrès.

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Combien la déduction PMI pourrait-elle faire économiser à un contribuable ?

Cela dépend du montant que vous devez et de votre tranche d’imposition, mais une bonne règle empirique est que vous paierez 50 dollars de primes par mois pour chaque tranche de 100 000 dollars de financement. N’oubliez pas, cependant, que le montant de l’acompte, le type de prêt et les exigences du prêteur peuvent tous avoir une incidence sur votre coût réel.

Par exemple, si quelqu’un met 5 % sur une maison de 200 000 $, il paiera des primes mensuelles du PMI d’environ 125 $. Si vous augmentez votre mise de fonds à 10 %, vous paierez moins de 80 $ par mois.

Comment cela affecte-t-il votre facture fiscale ? Imaginez que le revenu brut ajusté de quelqu’un soit de 100 000 dollars. Vous avez acheté une maison de 200 000 $, versé une cotisation de 5 % et payé 1 500 $ de primes PMI (125 $ fois 12 mois). La déduction pour PMI réduit votre revenu imposable de 1 500 $. Si vous vous situez dans la tranche d’imposition de 12 %, vous économisez 180 $ sur votre facture fiscale (1 500 $ x 12 %), et si vous vous situez dans la tranche d’imposition de 22 %, vous économisez 330 $ (1 500 $ x 22 %).

Exemple de calcul

Vous devez répartir les primes d’assurance sur la durée la plus courte entre la durée du prêt hypothécaire et 84 mois, à compter du mois où l’assurance a commencé. Supposons que vous souscriviez un prêt hypothécaire de 15 ans qui commence en juillet de l’année en cours. Au début du prêt, vous remboursez par anticipation la totalité de l’assurance hypothécaire requise pour la durée du prêt, dans ce cas, 8 600 $.

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Déduction = (8 600 $ / 84) x 6 mois = 614,29

Si vos revenus sont inférieurs au maximum autorisé, vous pouvez déduire le montant ci-dessus pour l’année.

Annulation du PMI

Mieux qu’une déduction fiscale, il est encore plus agréable de se débarrasser complètement du PMI. Un propriétaire peut annuler le PMI lorsqu’il dispose de 20 % de la valeur nette de votre maison. 

Origines de la déduction fiscale pour assurance hypothécaire

Cette déduction fiscale a été créée dans le cadre de la loi de 2006 sur les allégements fiscaux et les soins de santé et a été appliquée initialement aux polices d’assurance hypothécaire privées émises en 2007. En réponse à la lente reprise du marché du logement, la loi de 2015 sur la protection des Américains contre les hausses d’impôts a prolongé la déduction jusqu’en 2016. On ignore si cette prolongation s’appliquera aux exercices fiscaux futurs, car le Congrès doit l’approuver directement.

La déduction pour assurance hypothécaire se trouvait à l’annexe A d’une déclaration d’impôt à la ligne 13 sous la rubrique « Intérêts payés ». Le montant inscrit dans cette section se trouvait dans la case 5 du formulaire 1098 envoyé par le prêteur. 

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