Un plan de rémunération différée retient une partie du salaire d’un employé jusqu’à une date déterminée, généralement la retraite. Le montant forfaitaire dû à un employé dans ce type de régime est versé à cette date. Les plans de rémunération différée comprennent par exemple les pensions, les plans de retraite et les options d’achat d’actions des employés.
Points clés à retenir
- Les plans de rémunération différée admissibles prévoient une pénalité de 10 % sur les retraits effectués avant l’âge 59½.
- La plupart des plans de rémunération différée permettent des distributions avant la retraite pour certains événements de la vie, comme l’achat d’une maison.
- Les plans de rémunération différée peuvent à la fois augmenter et diminuer de valeur, alors surveillez-les attentivement.
Régimes de rémunération différée admissibles et non admissibles
Il est important d’apprendre la différence entre ces deux types de plans.
Un plan de rémunération différée qualifié est conforme à la loi sur la sécurité des revenus des employés à la retraite (ERISA) et comprend des plans 401(k) et 403(b). Ils doivent avoir des plafonds de cotisation et être non discriminatoires, ouverts à tout employé de l’entreprise et bénéfiques pour tous. Ils sont également plus sûrs, car ils sont détenus sur un compte en fiducie.
Un plan de rémunération non qualifié est un accord écrit entre un employeur et un employé dans lequel une partie de la rémunération de l’employé est retenue par l’entreprise, investie, puis remise à l’employé à un moment donné dans le futur. Les régimes non qualifiés n’ont pas de plafond de cotisation et peuvent être destinés uniquement à certains employés, comme les cadres supérieurs. L’employeur peut conserver l’argent différé dans les fonds de l’entreprise, ce qui signifie que l’argent est à risque en cas de faillite.
Les avantages d’un plan de rémunération différée, qu’il soit qualifié ou non, comprennent des économies d’impôt, la réalisation de gains en capital et des distributions avant la retraite.
Avantages fiscaux
Un plan de rémunération différée réduit le revenu de l’année où une personne met de l’argent dans le plan et permet à cet argent de croître sans qu’il y ait d’imposition annuelle sur les gains investis. Dans le cas d’un plan 401(k), le plus courant des plans de rémunération différée, les cotisations sont déduites du salaire de l’employé avant impôt et sont limitées à une cotisation annuelle maximale avant impôt – 19 500 $ pour les employés, à partir de 2021, plus 6 500 $ supplémentaires de cotisations de rattrapage pour les personnes âgées de 50 ans et plus.
Ces régimes différés ne nécessitent le paiement de l’impôt que lorsque le participant reçoit effectivement l’argent. Bien que des impôts doivent être payés sur les fonds retirés, ces plans offrent l’avantage d’un report d’impôt, ce qui signifie que les retraits sont effectués pendant une période où les participants sont susceptibles de se trouver dans une tranche d’imposition relativement plus faible.
Cela signifie également que, dans le cas d’un 401(k), les participants peuvent retirer des fonds sans pénalité après l’âge de 59½, bien qu’il existe une faille connue sous le nom de « IRS Rule of 55 » qui permet à toute personne entre 55 ans et 59½ de retirer des fonds sans pénalité si elle a quitté son emploi ou a été licenciée. Cette faille ne s’applique qu’aux 401(k) que vous avez avec la société dont vous vous séparez.
Les plans de rémunération différée réduisent également la charge fiscale des employés pour l’année en cours. Lorsqu’une personne cotise à un plan de rémunération différée, le montant cotisé au cours de l’année réduit le revenu imposable pour cette année, réduisant ainsi le total des impôts sur le revenu payés. Ensuite, lorsque les fonds sont retirés, des économies sont potentiellement réalisées grâce à la différence entre la tranche d’imposition de la retraite et la tranche d’imposition de l’année où l’argent a été gagné.
Gains en capital
La rémunération différée – lorsqu’elle est offerte sous la forme d’un compte d’investissement ou d’une option d’achat d’actions – a le potentiel d’augmenter les gains en capital au fil du temps. Plutôt que de simplement recevoir le montant qui a été initialement différé, un plan 401(k) et d’autres plans de rémunération différée peuvent prendre de la valeur avant la retraite. D’un autre côté, les plans de rémunération différée peuvent également perdre de leur valeur et doivent être suivis de près.
Bien que les investissements ne soient pas activement gérés par les participants, les gens ont le contrôle sur la façon dont leurs comptes de rémunération différée sont investis, en choisissant parmi les options présélectionnées par un employeur. Un plan type comprend un large éventail de ces options, allant de fonds de valeur stable et de certificats de dépôt (CD) plus conservateurs à des fonds d’obligations et d’actions plus agressifs. Il est possible de créer un portefeuille diversifié à partir de différents fonds, de sélectionner un fonds simple à date cible ou à risque cible, ou de s’appuyer sur des conseils d’investissement spécifiques.
Distributions de préretraite
Certains plans de rémunération différée permettent aux participants de programmer des distributions en fonction d’une date précise, également appelée retrait en cours d’emploi. Cette souplesse accrue est l’un des principaux avantages d’un plan de rémunération différée. Il offre un moyen fiscalement avantageux d’épargner pour les études d’un enfant, une nouvelle maison ou d’autres objectifs à long terme.
Il est possible de retirer par anticipation des fonds de la plupart des plans de rémunération différée pour des événements de la vie spécifiques, tels que l’achat d’une nouvelle maison. Les retraits d’un régime admissible ne peuvent pas être soumis à des pénalités de retrait anticipé, selon les règles du régime et de l’IRS. Toutefois, des impôts sur le revenu seront dus sur les retraits des plans d’indemnisation différée.
Les distributions en service peuvent également aider les gens à atténuer partiellement le risque que les entreprises manquent à leurs obligations. Certains plans de rémunération différée sont entièrement gérés par les employeurs ou comportent des allocations importantes d’actions de l’entreprise. Si les gens ne sont pas à l’aise de laisser la rémunération différée entre les mains de leur employeur, les distributions avant la retraite leur permettent de protéger leur argent en le retirant du plan, en payant des impôts sur celui-ci et en l’investissant ailleurs.
Notez que l’argent provenant d’un régime non qualifié ne peut pas être transféré dans un IRA ou un autre instrument d’épargne-retraite fiscalement avantageux ; l’argent provenant d’un régime qualifié peut l’être. Vérifiez les règles qui vous concernent auprès des administrateurs de votre régime et d’un conseiller fiscal avant d’effectuer tout retrait en cours d’emploi.