Il n’y a pas d’inconvénient à une exonération fiscale : Le terme a une signification spécifique en droit fiscal : Les autorités fédérales, étatiques et locales les créent pour accorder un avantage à des personnes, entreprises ou autres entités spécifiques dans des situations particulières.
: Ceux qui y ont droit économisent des impôts.
Une exemption, comme la plupart des contribuables en font l’expérience, est le droit de soustraire une partie du revenu ou une certaine somme d’argent du revenu principal. Ce revenu est ignoré, de sorte que les impôts dus sont réduits.
Points clés à retenir
- L’exonération fiscale la plus connue est la déduction fédérale standard.
- Moins connues sont les exonérations d’État et locales.
- Comme toute exonération, elles visent à encourager ou à protéger un groupe particulier de personnes.
En fait, une exonération peut mettre à l’abri certains revenus, ou elle peut prendre la forme d’une réduction de la valeur des biens imposables. Elle peut aussi signifier une exonération totale de l’impôt sur le revenu pour les organisations qui servent l’intérêt public.
Voici un aperçu des différents types d’exonérations, à commencer par celle que tout contribuable est en droit d’obtenir.
La déduction standard
Il existait autrefois une exemption personnelle, qui pouvait être demandée en plus de la déduction standard par les personnes qui ne détaille pas leur déduction fiscale. Au lieu de cela, il y a une énorme déduction standard, adoptée avec la loi de 2017 sur la réduction des impôts et l’emploi.
La législation fiscale fédérale accorde cette déduction à chaque individu ou famille, simplement parce qu’il est un contribuable qui remplit une déclaration.
Pour l’année fiscale 2019, la déduction standard est de 12 200 dollars pour les contribuables célibataires et de 18 350 dollars pour les chefs de famille. Pour l’année fiscale 2020, elle est de 12 400 $ pour les célibataires et de 18 650 $ pour les chefs de famille.
Exemptions d’impôts fonciers
L’État et les collectivités locales peuvent accorder aux propriétaires de biens immobiliers certaines exonérations des taxes foncières dues sur leur propriété. Ces exonérations visent à récompenser ou à protéger certaines catégories de propriétaires en réduisant le montant des impôts payés sur la propriété. Voici quelques exemples d’exonérations de taxes foncières courantes :
- Homestead. Cette exemption est destinée aux personnes qui possèdent une maison qui est leur résidence principale, dans un État ou une municipalité qui souhaite encourager cela. Par exemple, en Floride, une exemption de propriété foncière allant jusqu’à 50 000 dollars s’applique aux propriétaires qui résident en Floride. L’exonération n’est pas étendue aux personnes qui possèdent des maisons de vacances dans l’État.
- L’âge et le handicap. Les personnes âgées et les personnes handicapées peuvent bénéficier de réductions de l’impôt foncier dans certaines localités. L’âge seul peut ne pas être suffisant. Une preuve de besoin financier peut également être nécessaire. Le terme « senior » diffère selon la localité. L’État de Washington offre une exemption pour les personnes âgées à partir de 61 ans pour les anciens combattants et les retraités handicapés.
- Service public. Les anciens combattants peuvent demander une exonération de l’impôt foncier dans certaines localités, bien que certaines limitent l’éligibilité aux anciens combattants handicapés. L’exonération peut être maintenue pour le conjoint ou les parents survivants. Certaines localités offrent des exonérations pour les bénévoles. Par exemple, certains comtés de New York accordent des exonérations aux pompiers volontaires et aux ambulanciers.
Ce ne sont là que des exemples des exemptions qui peuvent être accordées dans certains États et municipalités. D’autres sont disponibles pour les personnes qui rénovent de vieilles maisons, qui installent des systèmes d’énergie renouvelable ou qui survivent à un conjoint.
Les exonérations fiscales de l’État et des collectivités locales peuvent bénéficier aux anciens combattants, aux personnes âgées ou aux personnes handicapées.
Certaines exemptions sont limitées à une partie des taxes foncières. Par exemple, l’exonération STAR (New York State School Tax Relief) pour les personnes âgées ne s’applique qu’à la partie de la facture relative à la taxe scolaire.
Le double-dipping
Le fait de bénéficier d’une exemption n’empêche pas un contribuable d’en bénéficier d’autres. Par exemple, un propriétaire de Miami qui bénéficie de l’exemption pour les propriétés familiales peut également bénéficier d’autres exemptions s’il est légalement aveugle ou s’il est un ancien combattant handicapé.
L’exonération de la taxe foncière n’est pas automatique. Les propriétaires doivent en faire la demande et démontrer leur éligibilité.
Organisations exonérées d’impôts
Les organisations caritatives, les fraternités, les organisations syndicales, les associations commerciales, les églises et diverses autres entités opèrent dans un but spécifique qui n’inclut pas la réalisation de bénéfices.
La loi permet à ces entités d’opérer sans aucune obligation fiscale sur l’argent qu’elles reçoivent. (Elles paient des taxes sur l’emploi de leur personnel comme les entreprises à but lucratif).
Le statut d’exonération fiscale signifie que les fonds qu’ils collectent ne sont pas traités comme des revenus qui seraient imposés, mais plutôt comme des contributions qui ne sont pas imposées.
Les cotisants bénéficient également de déductions
Les cotisants peuvent déduire les contributions versées à des types spécifiques d’organismes exonérés d’impôts. Par exemple, les dons à la Croix-Rouge (une organisation relevant de l’article 501(c)(3)) sont déductibles, tandis que ceux versés à une Chambre de commerce (une organisation relevant de l’article 501(c)(6)) ne le sont pas.
Ces entités obtiennent un statut d’exonération fiscale en s’adressant à l’IRS. Des règles spéciales de déclaration s’appliquent à celles qui reçoivent l’approbation de l’IRS.
Si une entité exonérée d’impôt reçoit des revenus réguliers provenant d’une activité commerciale qui n’est pas liée à son objet exonéré, elle doit payer des impôts sur ces revenus. Par exemple, si un collège gère un café ouvert au public, les revenus qu’il en tire peuvent être imposables. Si le café était réservé aux étudiants du collège, cela ne poserait pas de problème.