Qu’est-ce qu’une rente variable non qualifiée ?
Les annuités variables non qualifiées sont des instruments d’investissement à imposition différée qui présentent une structure fiscale unique. Bien que vous ne puissiez pas bénéficier d’une déduction fiscale pour l’argent que vous cotisez, votre compte s’accroît sans être imposé jusqu’à ce que vous en retiriez de l’argent, soit par des retraits, soit comme revenu régulier à la retraite.
Points clés à retenir
- Les rentes variables non qualifiées ne donnent pas droit à une déduction fiscale pour vos cotisations, mais votre investissement se développera avec un report d’impôt.
- Lorsque vous effectuez des retraits ou que vous commencez à prélever des paiements réguliers sur la rente, cet argent sera imposé comme un revenu ordinaire.
- Tout argent que vous retirez avant l’âge de 59½ sera également soumis à une pénalité de retrait anticipé de 10 % dans la plupart des cas.
Comment fonctionne une rente variable non admissible
Les annuités variables fonctionnent comme la plupart des types de contrats de rente vendus par les compagnies d’assurance. En échange de l’argent que vous investissez, l’assureur promet de vous verser un flux de revenus régulier, souvent à partir de l’âge de la retraite et pour le reste de votre vie.
Une rente qualifiée est un type de compte de retraite, tout comme un compte de retraite individuel (IRA) traditionnel, qui vous donne généralement droit à une déduction fiscale pour le montant que vous cotisez, dans les limites de l’Internal Revenue Service (IRS). Une rente non qualifiée, en revanche, n’est pas considérée comme un compte de retraite à des fins fiscales et ne donne pas droit à une déduction, même si vous l’utilisez pour épargner en vue de la retraite.
Vous cotisez à une rente variable non qualifiée avec des dollars après impôts, comme par exemple en ajoutant de l’argent sur un compte bancaire ou tout investissement en dehors d’un plan de retraite. L’assureur investit ensuite vos cotisations dans les sous-comptes, qui sont similaires à des fonds communs de placement, de votre choix. La valeur de la rente variera en fonction du rendement des investissements que vous avez choisis. Dans le cas d’une rente fixe, en revanche, l’assureur choisit les placements et vous promet un rendement prédéterminé.
Bien que vous ne bénéficiez pas d’un avantage fiscal immédiat avec une rente non qualifiée, les revenus de vos sous-comptes s’accroissent avec un report d’impôt. C’est l’avantage fiscal unique de ces rentes. Avec d’autres comptes non qualifiés – tels qu’un compte de courtage ou un fonds commun de placement – les intérêts, les dividendes et les distributions de gains en capital que vos investissements génèrent sont imposés pour l’année au cours de laquelle vous les recevez. Cela est vrai que vous preniez l’argent en espèces ou que vous le réinvestissiez simplement.
Les revenus de votre compte de rente variable ne deviennent imposables que lorsque vous retirez de l’argent ou recevez des revenus de l’assureur pendant la phase de versement de la rente. À ce moment-là, l’argent que vous recevez est imposé au même taux que votre revenu ordinaire.
Impôt sur les retraits et les revenus
Lorsque vous recevez de l’argent d’une rente variable non qualifiée, seul votre gain net, c’est-à-dire les revenus de votre investissement, est imposable. L’argent que vous avez contribué à la rente n’est pas imposé parce que vous l’avez gagné avec des dollars après impôt. Par conséquent, une partie de chaque paiement que vous recevez est traitée comme un capital (c’est-à-dire un rendement de votre investissement dans le contrat) à des fins fiscales.
Comment cela est-il calculé ? Essentiellement, la partie non imposable de chaque paiement est déterminée par le rapport entre votre investissement dans le contrat et le solde du compte. Plus précisément, les parties non imposable et imposable des paiements de rente sont calculées à l’aide d’un calcul spécial expliqué dans la publication 575 de l’IRS.
La compagnie d’assurance vous communiquera, ainsi qu’à l’IRS, le montant total des versements annuels sur le formulaire 1099-R. En général, le formulaire indiquera également votre montant imposable, de sorte que vous n’aurez pas à le calculer vous-même.
Les impôts à la mort
Le contrat de rente variable peut prévoir qu’à votre décès, une personne que vous désignez comme bénéficiaire recevra un capital décès. Selon les termes du contrat, lorsqu’un capital-décès est versé à un bénéficiaire, certains impôts peuvent être dus.
Même s’il s’agit d’un héritage, le bénéficiaire doit payer des impôts sur la partie du paiement qui dépasse l’investissement restant dans le contrat. Il s’agit de la partie non récupérée de votre coût pour le contrat qui est restée après les paiements et les retraits que vous avez reçus de votre vivant.
Le fait que le bénéficiaire soit votre conjoint ou quelqu’un d’autre fait également une différence.
Conjoints bénéficiaires
Le conjoint qui hérite d’une rente variable non qualifiée a généralement la possibilité de poursuivre le contrat en son nom propre. En choisissant cette option, le conjoint n’a pas à payer d’impôts tant qu’il n’a pas commencé à effectuer des retraits. Toutefois, si le conjoint choisit de toucher un capital-décès, les revenus deviennent immédiatement imposables en tant que revenus ordinaires.
Autres bénéficiaires
Pour les bénéficiaires qui ne sont pas des conjoints, il y a généralement trois options, selon les termes du contrat : prendre une distribution forfaitaire imposable (comme mentionné ci-dessus), retirer l’argent sur une période de cinq ans, ou prendre des distributions en fonction de l’espérance de vie du bénéficiaire. Les distributions doivent commencer dans l’année qui suit la date du décès du titulaire du compte initial.
Les annuités variables comportent souvent des frais élevés, y compris des frais de rachat, si vous devez mettre fin au contrat de manière anticipée.
Autres considérations
Outre les règles fiscales de base, il y a d’autres questions à prendre en compte en ce qui concerne les rentes variables, qu’elles soient ou non qualifiées.
Frais
Les rentes variables entraînent des coûts considérables sous forme de frais d’assurance, qui couvrent tout capital décès garanti, ainsi que des frais administratifs. Ces frais sont basés sur un pourcentage de la valeur du contrat et s’appliquent chaque année. Ils peuvent s’élever en moyenne à environ 2 % ou plus par an, selon la compagnie d’assurance et d’autres facteurs. Vous ne pouvez pas déduire ces montants en tant que frais de placement. Ils font partie de votre coût (investissement) dans le contrat.
Taxes supplémentaires
Les contribuables à revenu élevé doivent inclure la partie imposable de leur revenu de rente variable dans le calcul de leur impôt supplémentaire de 3,8 % sur le revenu net d’investissement.
Distributions anticipées
Comme pour les autres comptes à imposition différée destinés à la retraite, les retraits de rente variable de toute nature – qu’il s’agisse d’un retrait unique ou d’un flux de versements mensuels – effectués avant l’âge de 59½ sont soumis à une pénalité de retrait anticipé de 10 % sur la partie imposable du versement.
La sanction ne s’applique pas si vous êtes totalement et définitivement handicapé. Elle ne s’applique pas non plus à un bénéficiaire qui reçoit des paiements après votre décès, que vous ou le bénéficiaire soyez sous 59½.
Frais de remise
Si vous « renoncez » au contrat, c’est-à-dire si vous l’encaissez avant de commencer à recevoir des paiements de rente, vous risquez de devoir payer des frais de renonciation importants imposés par l’assureur. La partie de l’argent qui représente votre investissement dans le contrat est exonérée d’impôt, mais tout montant supplémentaire est imposable en tant que revenu ordinaire. Si vous recevez moins d’argent que ce que vous avez versé dans le contrat après déduction des frais de rachat, vous pouvez subir une perte sur vos impôts.
Échanges pour d’autres contrats de rente
Au lieu d’encaisser une rente variable pour en acheter une avec de meilleures conditions (comme des frais annuels moins élevés) et de payer des impôts à ce moment-là sur toute augmentation de votre investissement, vous pouvez transférer vers un autre contrat dans ce que l’on appelle un échange 1035. L’échange est exonéré d’impôt tant que les rentiers sont les mêmes dans les deux contrats.
Retenue
La compagnie d’assurance prélèvera automatiquement des impôts sur la partie imposable de vos versements de rente en fonction du taux qui s’applique aux revenus ordinaires comme si vous étiez marié avec trois retenues à la source (même si vous êtes célibataire). Vous pouvez toutefois choisir de ne pas être assujetti à la retenue à la source en remplissant le formulaire W-4P de l’IRS.
Les annuités variables peuvent être intéressantes d’un point de vue fiscal en raison de la possibilité de reporter l’imposition de vos gains d’investissement. Toutefois, à un moment donné, vous ou vos bénéficiaires devrez payer des impôts sur les revenus gagnés dans le cadre du contrat. De plus, l’impôt sera à votre taux pour les revenus ordinaires plutôt qu’au taux plus favorable sur les plus-values que vous paieriez si vous faisiez les mêmes investissements sur un compte ordinaire imposable.
Avant d’effectuer des retraits d’une rente variable non qualifiée – ou si vous héritez de l’argent d’une rente variable – il est important de consulter un conseiller fiscal compétent. Si vous faites un mauvais choix, vous risquez d’avoir une lourde facture fiscale.