Comment obtenir la remise de votre prêt COVID-19

En date du 4 août 2020, 5 136 072 prêts du programme de protection des salaires (PPP) ont été approuvés par la Small Business Administration (SBA). Et le 8 octobre 2020, la SBA a révélé une demande de remise de prêt plus simple pour les prêts de 50 000 dollars ou moins.

Les avances remboursables de l’Economic injury disaster loan (EIDL) ont été interrompues le 15 juillet 2020, mais pas avant que 5 781 390 aient également été approuvées. Si votre petite entreprise faisait partie de celles qui ont eu la chance de recevoir une avance de prêt de l’EIDL ou qui espèrent demander un prêt PPP avant la date limite du 8 août 2020, votre prochain obstacle majeur sera de vous assurer que le montant que vous recevez est effectivement remis.  

Points clés à retenir

  • Les programmes EIDL et PPP prévoient tous deux une remise partielle ou totale des prêts.
  • L’EIDL a offert la remise d’une avance de prêt pouvant aller jusqu’à 10 000 dollars.
  • Les prêts PPP jusqu’à 10 millions de dollars peuvent être totalement annulés.
  • La remise de l’EIDL était automatique, à condition que l’argent soit dépensé correctement.
  • La remise des prêts PPP nécessite une demande auprès du prêteur.
  • La loi sur la flexibilité du programme de protection des salaires et les directives ultérieures du SBA ont élargi le programme PPP initial de plusieurs manières importantes.
  • De nouvelles demandes de pardon EZ et révisées sont maintenant disponibles.

Deux programmes : EIDL et PPP

Deux programmes de prêts gouvernementaux offrent une remise de dette pendant la crise COVID-19 :

  • Le programme EIDL du SBA est géré par le SBA avec des fonds provenant du gouvernement. Ce programme prévoit une avance sur prêt-subvention pouvant aller jusqu’à 10 000 dollars et continue d’offrir un prêt pouvant aller jusqu’à 2 millions de dollars.
  • Le programme de prêt PPP de la SBA est une nouvelle forme du programme de prêt 7a de la SBA. Les fonds du PPP proviennent de prêteurs approuvés par le SBA qui offrent des prêts-subventions pouvant aller jusqu’à 10 millions de dollars. Jusqu’à présent, la plupart des avances et des prêts ont été beaucoup moins élevés que le maximum.

Le montant moyen des avances non remboursables de l’EIDL n’était que de 3 459 dollars et celui des prêts PPP non remboursables s’élevait jusqu’à présent à 101 782 dollars.

Bien que la partie avance du programme EIDL ait expiré, vous avez jusqu’au 16 décembre 2020, dans la plupart des États, pour demander un prêt EIDL non remboursable. Sauf nouveau financement ou extension de l’avance EIDL ou du programme de prêt PPP, ces voies sont ou seront fermées à partir du 8 août.

Si vous avez déjà reçu un prêt PPP ou si un tel prêt est encore à l’étude, vous devrez prêter une attention particulière au processus de remise.

EIDL : Avances et prêts

Le programme de prêt de l’EIDL comprend une avance remboursable et une partie du prêt qui doit être remboursée. Voici comment fonctionne le processus.

Avancée de l’IEDD

Parmi les deux, la remise d’avance de prêt de l’EIDL est la plus facile à comprendre et à respecter. Votre avance EIDL est considérée comme faisant partie du prêt EIDL que vous demandez en même temps que l’avance. Si vous recevez l’avance et qu’elle vous est ensuite refusée ou que vous refusez l’EIDL, vous n’avez toujours pas à rembourser l’avance.

A partir du 15 juillet 2020, les fonds avancés par le SBA EIDL n’étaient plus disponibles. Les demandes de prêts de l’EIDL peuvent être faites jusqu’au 16 décembre 2020 dans la plupart des États. 

Si vous acceptez une EIDL, le prêt lui-même ne sera pas annulé. Seule l’avance de 10 000 dollars maximum est annulée. Vous devez également savoir que l’avance de prêt non remboursable n’est pas un montant fixe de 10 000 $ mais de 1 000 $ par employé avec un maximum de 10 000 $ (10 employés ou plus).  

Avancée de l’EIDL : utilisations autorisées

Votre avance de l’EIDL ne devra pas être remboursée à condition que vous utilisiez 100 % de l’argent pour

  • Congés payés
  • Maintien de la masse salariale
  • Augmentation des coûts des matériaux
  • Paiement d’une hypothèque, d’un bail ou d’un loyer
  • Autres obligations qui ne peuvent pas être remplies en raison d’une perte de recettes

Avancée de l’EIDL : utilisations non autorisées

Vous ne pouvez pas utiliser votre avance (ou prêt) de l’EIDL pour :

  • Remplacer les ventes ou les profits perdus
  • Expansion des entreprises
  • Refinancement de la dette à long terme

Conséquences de l’utilisation non autorisée de l’EIDL : Si vous utilisez tout ou partie de votre avance (ou prêt) pour des utilisations non autorisées, elle ne sera pas annulée et pourra faire l’objet d’un remboursement immédiat.

Le prêt et l’avance de l’EIDL étant considérés comme des fonds de secours, si l’ASB détermine que vous avez fait un usage abusif des fonds, la pénalité pourrait être le remboursement immédiat d’une fois et demie le montant du prêt initial, plus d’éventuelles poursuites pénales. 

Votre avance de prêt de l’EIDL sera déduite de la partie non remboursable de tout prêt PPP ultérieur que vous recevrez. 

Avance de l’IEDD : traitement fiscal

À ce jour, il n’existe pas d’indications spécifiques sur le traitement fiscal de l’avance. Tracie Brit ton, de l’entreprise de comptabilité, d’opérations et de gestion des clients, Britton Management, dit qu’elle a travaillé sur l’hypothèse que « l’avance de l’EIDL sera traitée comme une subvention non imposable ». D’autres, dont Bench Accounting, suggèrent que l’avance devra être incluse dans le revenu imposable.   

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Prêt de l’EIDL

Votre IEDD, moins la partie non remboursée, est un prêt, payable sur une période maximale de 30 ans (selon votre capacité de remboursement). Ce prêt, à condition que vous respectiez les conditions, est à un taux d’intérêt de 3,75 % et comprend un report automatique d’un an pour le remboursement, bien que les intérêts continuent à courir. 

Pardon de l’IEDD : Aucune demande nécessaire

Comme nous l’avons vu, la seule partie d’un prêt de l’EIDL qui peut être annulée est l’avance. Il n’y a pas de procédure de demande officielle pour la remise de l’avance de l’EIDL. Une fois que vous avez reçu les fonds, vous êtes libre de les utiliser immédiatement. La seule condition est que vous ne devez dépenser l’avance que pour les dépenses énumérées ci-dessus. Bien qu’il n’y ait aucune exigence en matière de demande ou de comptabilité, vous devez tenir un registre détaillé de la manière dont vous dépensez les fonds de l’avance au cas où le SBA aurait des questions à poser ultérieurement. 

Prêt PPP

Étant donné que l’ensemble du prêt PPP est soumis à une remise de dette, les règles sont différentes pour ce programme et beaucoup plus impliquées que celles de l’avance de l’EIDL. Contrairement aux prêts et avances de l’EIDL, les prêts PPP sont accordés par un prêteur agréé par le SBA, ce qui crée un niveau supplémentaire de bureaucratie.

Lorsque vous acceptez un prêt PPP, vous le faites en sachant que toute partie du prêt qui n’est pas annulée devra être remboursée. Comme pour l’EIDL, avec le PPP, vous demandez d’abord un prêt. Avec l’EIDL, la subvention est automatiquement annulée. Avec le PPP, vous devez demander une remise après avoir dépensé l’argent.

L’adoption de la loi sur la flexibilité des PPP de 2020, le 5 juin 2020, a apporté d’importants changements à la remise des prêts PPP qui prolongent le temps dont vous disposez pour dépenser l’argent, réduisent le pourcentage qui doit être dépensé sur la masse salariale, et plus encore.

Utilisations autorisées

Votre prêt PPP peut être annulé si vous utilisez l’argent pour :

  • Salaire/salaires/commissions, pourboires (jusqu’à 100 000 $ par employé)
  • Prestations comprenant les vacances, les congés parentaux, familiaux, médicaux ou de maladie
  • Taxes d’État et locales sur les compensations
  • Services publics
  • Loyer/intérêt hypothécaire
  • Intérêts sur la dette en place à partir du 15 février 2020

+ Il s’agit d’une utilisation autorisée mais non pardonnable (voir ci-dessous).

Utilisations non autorisées

Vous ne pouvez pas utiliser votre prêt PPP pour :

  • Salaires supérieurs à 100 000 dollars
  • Paie en dehors des États-Unis
  • Crédits d’impôt de l’employeur au niveau fédéral, FICA
  • Crédits FFCRA de l’employeur
  • 1099s
  • Hypothèque ou principal de la dette

Conséquences de l’utilisation non autorisée des PPP : Si vous utilisez tout ou partie d’un prêt PPP pour des utilisations non autorisées, il ne sera pas pardonné et pourra faire l’objet d’un remboursement immédiat. 

Vous ne perdrez pas la remise du prêt PPP si vous :

  • vous faites une offre écrite de bonne foi pour réembaucher un employé licencié (mêmes heures, même salaire) et avez des preuves documentées que l’employé a refusé ;
  • vous êtes dans l’incapacité de conserver ou de réembaucher du personnel en raison du respect des exigences légales de la COVID-19 ; et/ou
  • ne sont pas en mesure de trouver et d’embaucher des employés de remplacement appropriés

Au lieu de cela, vous pouvez exclure ces employés du calcul de la réduction de la remise de prêt requise par la loi, selon une nouvelle FAQ du département du Trésor et la loi sur la flexibilité des PPP. 

Exigences supplémentaires en matière d’exonération des PPP

En plus d’utiliser les fonds de prêts PPP pour des utilisations autorisées, vous devez également respecter certaines exigences supplémentaires en vertu de la loi sur la flexibilité des PPP, qui est devenue loi le 5 juin 2020 et des orientations de suivi publiées le 4 août 2020 par la SBA et le ministère du Trésor.   

  • Vous disposez maintenant de 24 semaines à compter de la première distribution du montant du prêt (ou du 31 décembre 2020, selon la première éventualité) pour dépenser vos fonds.
  • Les coûts salariaux doivent représenter 60 % (contre 75 % auparavant) ou plus du montant remis. Cela comprend les trois premières catégories énumérées dans la liste des utilisations autorisées ci-dessus.
  • Les coûts non salariaux ne peuvent pas représenter plus de 40 % (auparavant 25 %) du montant remis et sont définis comme les trois dernières catégories d’utilisations autorisées.
  • Pour bénéficier d’une exonération totale, vous devez conserver (ou réembaucher) tous les employés équivalents temps plein selon la base de référence utilisée pour établir votre prêt, sauf dans les cas décrits dans l’encadré « Conseil » ci-dessus. Vous devez le faire dans les 24 semaines suivant l’obtention de votre prêt ou avant le 31 décembre 2020, selon la première éventualité.
  • Le montant remis sera également réduit proportionnellement à toute réduction du salaire ou du traitement de l’employé pendant la période de remise de 24 semaines supérieure à 25 % du montant moyen que l’employé a versé pendant la période de base. Les orientations du 4 août précisent qu’une réduction des prestations ne compte pas dans ce calcul.
  • Les directives du 4 août précisent également que si vous avez une participation dans une société S, une société C, une société de personnes ou une entreprise individuelle (entreprise de l’annexe C), la compensation personnelle maximale que vous pouvez compter pour la remise de salaire pour toutes les entreprises que vous possédez est limitée au moindre de 20 833 $ ou 20,833 % de votre compensation de 2019.
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Vous avez la possibilité de vous en tenir à la période initiale de 8 semaines couverte si vous avez reçu votre prêt avant la promulgation de la loi de 2020 sur la flexibilité des PPP. Cela peut s’appliquer si vous ne pouvez pas raisonnablement conserver ou réembaucher toute votre main-d’œuvre pour la nouvelle période de 24 semaines.

Traitement fiscal des prêts PPP

L’IRS a statué que toute partie d’un prêt PPP qui a fait l’objet d’une remise est exonérée d’impôt en tant que « dette acquittée ». Cela signifie que vous ne devez pas déclarer la partie de votre prêt qui a été annulée comme un revenu lorsque vous déposez votre déclaration d’impôts pour 2020 en 2021.

Report de l’impôt sur les salaires en vertu de la PPP Flexibility Act

La loi de 2020 sur la flexibilité des PPP permet aux entreprises qui ont contracté des prêts PPP de retarder également le paiement de leurs charges sociales. Cela n’était pas autorisé par la loi CARES originale qui a établi le prêt PPP. 

Pardon pour les prêts PPP : Vous devez faire une demande

La loi CARES exige que vous demandiez à votre prêteur une remise de prêt à la fin de la période de 8 ou 24 semaines suivant le déboursement de votre prêt (selon votre choix). Pour faire cette demande, vous devez présenter les éléments suivants :

  • Le montant total dont la remise est demandée
  • Vérification du nombre de FTEE (équivalents salariés à temps plein) sur la masse salariale et de leur taux de rémunération, y compris les déclarations de l’IRS sur les salaires et les déclarations de l’État sur les revenus, les salaires et l’assurance chômage
  • Vérification de vos paiements pour les intérêts hypothécaires couverts, les obligations de location et les services publics
  • Attestation d’un représentant autorisé de votre entreprise que les documents fournis sont exacts et que le montant remis est conforme aux lignes directrices du PPP

Votre prêteur doit prendre une décision sur votre demande de pardon dans un délai de 60 jours. 

En raison de la complexité de la remise des prêts PPP et des questions sans réponse (voir ci-dessous) sur le fonctionnement du processus, Britton conseille aux employeurs de tenir des registres méticuleux de toutes les dépenses liées aux PPP. « Suivez et documentez tout », dit-elle. « Si vous pensez qu’il peut s’agir d’une dépense pertinente, enregistrez-la. »

Les nouvelles demandes de pardon révisées sont maintenant disponibles

Le 17 juin 2020, le SBA et le Département du Trésor ont annoncé une demande de remise de prêt révisée et réduite (5 pages contre 11) dans le cadre du Programme de protection des salaires (PPP), qui intègre les changements apportés par la loi de 2020 sur la flexibilité des PPP. Au même moment, le SBA a publié une nouvelle version EZ de 3 pages de la demande si vous :

  • sont des travailleurs indépendants et n’ont pas de salariés ; OU
  • n’a pas réduit les salaires ou traitements de vos employés de plus de 25 % et n’a pas réduit le nombre de vos employés ou leurs heures de travail ; OU
  • Vous avez connu une réduction de l’activité commerciale à la suite des directives sanitaires liées à la COVID-19, et n’avez pas réduit les salaires ou les traitements de vos employés de plus de 25 %. 

Selon le SBA, l’application EZ nécessite moins de calculs et moins de documentation. Les deux demandes vous rappellent la possibilité d’utiliser la période couverte initiale de 8 semaines (si votre prêt a été accordé avant le 5 juin 2020) ou la période couverte prolongée de 24 semaines, si c’est votre préférence.

Formulaire de demande de remise de prêt PPP 3508EZ (PDF)

Demande de remise de prêt complet pour les PPP révisée le 16 juin 2020 (PDF)

Montant du PPP non pardonné : Remboursement requis

Toute partie de votre prêt PPP qui n’est pas annulée doit être remboursée, soit immédiatement, en cas d’utilisation non autorisée, soit sous la forme d’un prêt de cinq ans à 1 % d’intérêt. Les paiements du prêt pour l’utilisation autorisée, y compris le principal, les intérêts et les frais, sont reportés jusqu’à ce que l’ASB vous remette le montant de votre remise ou, si vous ne demandez pas de remise, pendant 10 mois à compter de la fin de la période couverte par votre remise de prêt.

Un exemple d’utilisation autorisée mais non pardonnable serait les frais de services publics qui font dépasser vos dépenses non salariales de plus de 25 % du montant pardonné. Un autre exemple serait les intérêts sur la dette non hypothécaire en place le 15 février 2020 .

Questions sans réponse sur les PPP

Autant on en sait sur le programme de protection des salaires, autant on en ignore. Au fur et à mesure que des conseils seront disponibles et dans la mesure où ils répondent à l’une de ces questions, des informations seront ajoutées à cet article.

  • Les prestations de santé que vous payez pour les employés en congé sont elles remboursables ?
  • De même, les congés payés des employés licenciés ou démissionnaires sont-ils pardonnables ?
  • Pouvez-vous déduire les frais de transport au titre des services publics ?
  • Qu’en est-il du remboursement des frais de bureau à domicile pour les travailleurs à distance ?
  • La remise de ces dépenses déclenchera-t-elle un audit de l’IRS ? 
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