Définition de l’annexe A

Qu’est-ce que l’annexe A ?

L’annexe A est un formulaire d’impôt sur le revenu que les contribuables américains utilisent pour déclarer leurs dépenses fiscalement déductibles afin de réduire le montant de leurs dettes.

Le formulaire de l’annexe A est une annexe facultative au formulaire standard 1040 pour les contribuables américains qui déclarent leurs impôts annuels sur le revenu. La demande de déductions détaillées est une alternative à la déduction standard, et les contribuables peuvent utiliser l’option qui leur permettra de réaliser des économies plus importantes. 

Points clés à retenir

• L’annexe A est le formulaire fiscal utilisé par les contribuables qui choisissent de détailler leurs dépenses déductibles plutôt que de prendre la déduction standard.
• Les modifications apportées à la législation fiscale en 2017 ont supprimé de nombreuses déductions et ont également presque doublé le montant de la déduction standard.
• On estime que 90 % des contribuables omettent désormais l’annexe A et bénéficient de la déduction standard.

Comprendre l’annexe A

L’annexe A exige des contribuables qu’ils énumèrent leurs dépenses déductibles dans l’une ou l’autre des six catégories désignées :

• Frais médicaux et dentaires
• Les impôts que vous avez payés
• Les intérêts que vous avez payés
• Dons aux organismes de bienfaisance
• Pertes dues aux accidents et aux vols (mais seulement si les biens sont situés dans une zone de catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral)
• Autres déductions détaillées

Comme la déduction standard, les déductions détaillées de l’annexe A sont soustraites du revenu brut ajusté (RBA) du contribuable pour déterminer le revenu imposable. 

Toutes les versions de l’annexe A sont disponibles sur le site web de l’IRS. Les instructions relatives à l’annexe A expliquent quelles dépenses sont déductibles et où elles doivent être indiquées sur le formulaire.

Un certain nombre de déductions dont bénéficiaient autrefois les contribuables ont disparu avec la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi adoptée en 2017. Il s’agit notamment des déductions pour les pertes dues à des accidents et des vols survenus en dehors d’une zone sinistrée, des intérêts sur les prêts immobiliers utilisés à d’autres fins que l’achat, la construction ou l’amélioration d’une maison, et des « déductions diverses », qui comprenaient les frais de préparation de l’impôt et les dépenses liées à l’emploi qu’un employeur ne remboursait pas.

La nouvelle loi a également limité le montant que les contribuables peuvent déduire pour les impôts d’État et locaux à un maximum de 10 000 dollars, ou 5 000 dollars pour les contribuables mariés déposant une déclaration séparée. 

Dans le même temps, la loi a presque doublé la déduction standard, la faisant passer de 6 350 dollars pour les célibataires et les couples mariés déposant une demande conjointe en 2017 à 12 000 dollars en 2018, 12 200 dollars en 2019 et 12 400 dollars en 2020.

Considérations particulières pour l’annexe A

En conséquence de ces changements, de nombreux contribuables qui ont détaillé leurs déductions sur l’annexe A au cours des années passées ont trouvé plus avantageux (pour ne pas dire plus facile) de demander la déduction standard.

En fait, environ 90 % des contribuables américains ont bénéficié de la déduction standard au lieu de la détailler en 2018, selon le Urban-Brookings Tax Policy Center.

Qui bénéficie d’une annexe A

Pour les résidents des États à forte fiscalité, par exemple, la nouvelle limite de 10 000 dollars pour la déduction des seuls impôts locaux de l’État peut être le facteur décisif. Si un couple marié ne peut pas cumuler au moins 14 000 dollars de déductions admissibles en plus des 10 000 dollars, il vaut mieux qu’il prenne la déduction standard de 24 400 dollars pour l’année fiscale 2019 et de 24 800 dollars pour 2020.

C’était déjà le cas pour la majorité des contribuables, dont les déductions admissibles se sont avérées inférieures à la déduction standard, même sous les anciennes règles. Ils ont l’avantage supplémentaire de ne pas avoir besoin de suivre leurs dépenses ou de rassembler des piles de reçus.

De plus, les déductions détaillées sont susceptibles d’être contestées par l’Internal Revenue Service (IRS), alors que la déduction standard ne l’est pas.

Les contribuables ayant de gros prêts hypothécaires peuvent encore s’en sortir en détaillant les déductions sur le formulaire de l’annexe A.

Toutefois, si un contribuable a encore suffisamment de dépenses admissibles pour dépasser la déduction standard, la déclaration de l’annexe A reste valable. Pour les contribuables dont les prix de l’immobilier sont les plus élevés, les intérêts hypothécaires constituent un bon point de repère pour décider de la déduction à choisir.

Si vos intérêts hypothécaires annuels (tels qu’ils vous sont communiqués par votre banque sur une déclaration d’intérêts hypothécaires, ou sur le formulaire 1098) sont supérieurs à la déduction standard, il est déjà avantageux pour vous de détailler les déductions au lieu de déposer la déduction standard.

Si vous envisagez d’acheter une nouvelle maison, sachez que la loi limite désormais la franchise des intérêts hypothécaires aux 750 000 premiers dollars de dette pour tout emprunt contracté après le 15 décembre 2017. Auparavant, la limite était de 1 million de dollars. 

Comme cela a toujours été le cas, si vous choisissez de détailler vos déductions, vous devez conserver les documents relatifs aux dépenses éligibles tout au long de l’année. Il peut s’agir de reçus, de factures et d’images de chèques annulés.