Définition de la déduction

Qu’est-ce qu’une déduction ?

Une déduction est une dépense qui peut être soustraite du revenu brut d’un particulier ou d’un couple marié afin de réduire le montant de l’impôt sur le revenu qu’ils sont tenus de payer.

Par exemple, si vous gagnez 50 000 $ par an et que vous faites un don de 1 000 $ à une organisation caritative pendant cette période, vous pouvez demander une déduction pour ce don, ce qui réduit votre revenu imposable à 49 000 $. Une déduction est souvent appelée « déduction admissible ».

Points clés à retenir

  • Une déduction est une dépense qui peut être soustraite du revenu brut d’un particulier ou d’un couple marié pour réduire le montant total de leur revenu imposable.
  • De nombreux contribuables bénéficiant de la déduction standard n’auront qu’à remplir le formulaire 1040 et quelques annexes supplémentaires.
  • Les contribuables qui détaillent les déductions doivent utiliser le formulaire 1040 de l’annexe A et dresser la liste de toutes leurs déductions admissibles.
  • Les déductions standard pour 2019 et 2020 sont presque le double des montants précédents.

Comprendre une déduction

Les contribuables américains ont le choix de demander la déduction standard ou de détailler leurs déductions. Il est plus facile de demander la déduction standard et il suffit de cocher une case sur votre déclaration d’impôts. En fait, l’Internal Revenue Service (IRS) a remanié le formulaire 1040, que la plupart des contribuables utiliseront désormais, et a retiré les anciens formulaires 1040A et 1040EZ. 

88.6%

Le pourcentage de contribuables qui devaient utiliser la déduction standard pour l’année fiscale 2019.

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Les contribuables qui détaillent les déductions doivent utiliser le formulaire 1040 de l’annexe A, une annexe facultative au formulaire 1040 standard, et sont tenus de remplir une liste des déductions autorisées et de conserver les reçus pour les prouver s’ils sont vérifiés. 

Ce formulaire plus long est utilisé par les déclarants qui ont des déductions importantes dont le total est supérieur à la déduction standard. Les déductions détaillées courantes comprennent les intérêts d’un prêt hypothécaire, les frais de santé non couverts, les impôts locaux et d’État et les contributions caritatives. 

Déduction standard et déductions détaillées

La commission mixte du Congrès américain sur la fiscalité estime que 139,4 millions de contribuables américains bénéficieront de la déduction standard au lieu de la détaxation pour l’année fiscale 2019. Pourquoi ? Parce que la déduction standard a littéralement presque doublé. 

  • Pour l’année fiscale 2019, la déduction standard a été fixée à 12 200 dollars pour les particuliers, 18 350 dollars pour les chefs de famille et 24 400 dollars pour les couples mariés déposant une déclaration conjointe et les conjoints survivants. 
  • Pour l’année fiscale 2020, la déduction standard a été fixée à 12 400 dollars pour les célibataires, 18 650 dollars pour les chefs de famille et 24 800 dollars pour les couples mariés déposant une déclaration commune et les conjoints survivants. 

Ces allocations marquent une amélioration significative par rapport à l’année fiscale 2017, où la déduction standard était de 6 350 $ pour les déclarants célibataires et de 12 700 $ pour les personnes mariées déclarant conjointement. 

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Si vous choisissez de demander la déduction standard, il existe encore quelques déductions détaillées que vous pouvez réclamer dans votre déclaration de revenus, notamment les intérêts et les frais de scolarité et d’études admissibles au titre d’un prêt étudiant. 

Déductions et crédits

Une déduction ne doit pas être confondue avec un crédit d’impôt. Un crédit d’impôt est soustrait du montant de l’impôt que vous devez payer, et non de vos revenus déclarés. L’IRS dispose de crédits remboursables et non remboursables. Les crédits non remboursables ne peuvent pas donner lieu à un remboursement d’impôt, mais les crédits remboursables le peuvent.

Par exemple, imaginez qu’après avoir déclaré vos revenus et demandé vos déductions, vous devez 500 dollars d’impôt sur le revenu. Cependant, vous avez également droit à un crédit de 600 $. Si le crédit n’est pas remboursable, votre facture d’impôt est effacée mais vous ne recevez pas d’argent supplémentaire. Si le crédit est remboursable, en revanche, vous recevez un remboursement d’impôt de 100 $.

Considérations particulières

Déductions pour les entreprises

Les petites entreprises ne disposent pas d’un moyen facile de déclarer leurs impôts, pas plus que les grandes entreprises, bien qu’elles aient au moins un service de comptabilité.

Les entreprises sont tenues de déclarer tous leurs revenus bruts, puis d’en déduire toutes leurs dépenses professionnelles. La différence est le revenu net imposable. Ainsi, les frais professionnels fonctionnent de manière similaire aux déductions.

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