Définition du crédit de cotisation à l’épargne-retraite admissible

Qu’est-ce qu’un crédit de cotisation à l’épargne-retraite admissible ?

Le crédit de cotisation pour épargne-retraite admissible, souvent abrégé en « crédit de l’épargnant », encourage les personnes à faible revenu à cotiser à leur régime de retraite admissible en réduisant au final leurs obligations fiscales globales. Il est présenté sur le formulaire 8880 de l’IRS, d’une page, qui est utilisé pour calculer les crédits de l’épargnant par les particuliers, les chefs de famille ou les couples mariés.  

Points clés à retenir

  • Le crédit de cotisation à l’épargne-retraite qualifiée est également connu sous le nom de crédit de l’épargnant.
  • Les contribuables utilisent le formulaire 8880 de l’IRS pour le crédit de cotisation à l’épargne-retraite admissible.
  • À partir de 2021, le crédit est disponible pour les contribuables célibataires ayant un revenu maximum de 33 000 $.

Comprendre le crédit de cotisation à l’épargne-retraite admissible

Les comptes de retraite admissibles au crédit de l’épargnant comprennent les IRA traditionnels, les IRA Roth, les plans 401(k), les plans 403(b) et les plans 457. Les contribuables peuvent bénéficier de ce crédit même lorsqu’ils demandent des déductions distinctes pour leurs cotisations à un IRA. En outre, à partir de 2018, un contribuable qui est le bénéficiaire peut également avoir droit à ce crédit pour les contributions aux comptes d’épargne « Achieving a Better Life Experience » (ABLE).  

Pour bénéficier de ce crédit, les demandeurs doivent satisfaire à une série de conditions d’éligibilité. Tout d’abord, ils doivent être âgés d’au moins 18 ans et ils ne peuvent pas être déclarés comme personnes à charge par d’autres personnes. Les participants éligibles doivent également respecter les limites de revenu brut ajusté (RBA). À partir de 2021, le crédit d’épargne est accessible aux contribuables célibataires dont les revenus ne dépassent pas 33 000 dollars, aux chefs de famille dont les revenus ne dépassent pas 49 500 dollars et aux couples mariés déposant une déclaration conjointe dont les revenus ne dépassent pas 66 000 dollars. Bien que les étudiants à temps plein ne puissent pas bénéficier de ce crédit, les travailleurs indépendants peuvent participer à ce programme. 

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Préparation du formulaire 8880

Le formulaire 8880 doit accompagner une déclaration d’impôt 1040, 1040SR ou 1040-NR. Pour remplir le formulaire, les contribuables doivent déclarer leurs AGI, ainsi que le montant total de leurs cotisations à un régime qualifié donné. Les crédits varient entre 10 % et 50 %, selon l’AGI. Pour les cotisations à l’IRA, le crédit maximum admissible est de 2 000 $ pour les particuliers et de 4 000 $ pour les conjoints qui déclarent conjointement. 

Considérez les ventilations suivantes, pour les déclarants, à partir de 2021 :

  • Les contribuables mariés déposant une déclaration conjointe peuvent recevoir un crédit équivalant à 50 % de leurs cotisations à un régime admissible ou à un compte ABLE si leur AGI combiné est inférieur ou égal à 39 500 $. Les chefs de famille peuvent recevoir un crédit de 50 % si leur AGI est de 29 625 $ ou moins. Et les déclarants individuels peuvent recevoir un crédit de 50 % si leur AGI est de 19 750 $ ou moins.
  • Les contribuables mariés déposant une déclaration conjointe peuvent recevoir un crédit de 20 % de leurs cotisations à un régime admissible ou à un compte ABLE si leur AGI combiné se situe entre 39 501 $ et 42 000 $. Les chefs de famille peuvent recevoir un crédit de 20 % si leur AGI se situe entre 29 626 $ et 32 250 $. Et les déclarants individuels peuvent recevoir un crédit de 20 % si leur AGI se situe entre 19 751 $ et 21 500 $.
  • Les contribuables mariés déposant une déclaration conjointe peuvent recevoir un crédit de 10 % de leurs cotisations à un régime admissible ou à un compte ABLE si leur AGI combiné se situe entre 42 001 $ et 66 000 $. Les chefs de famille peuvent recevoir un crédit de 10 % si leur AGI se situe entre 32 251 $ et 49 500 $. Et les déclarants individuels peuvent recevoir un crédit de 10 % si leur AGI se situe entre 21 501 $ et 33 000 $.

Chaque année, l’IRS met à jour les plafonds de revenu et de contribution.

Compte tenu des données susmentionnées, un contribuable célibataire ayant un revenu de 19 500 dollars et des contributions à l’IRA s’élevant à 2 000 dollars peut réclamer 20 % des 2 000 dollars, ce qui donne 400 dollars. Il est important de noter que les contributions de roulement ne sont pas éligibles. De plus, les distributions d’un régime admissible peuvent réduire le montant demandé pour le crédit. 

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