Qu’est-ce qu’un plan de cafétéria ?
Un plan de cafétéria est un plan d’avantages sociaux qui permet au personnel de choisir parmi une variété d’avantages avant impôts. Les employés peuvent cotiser une partie de leur revenu brut avant que les impôts ne soient calculés et déduits. Les plans comprennent normalement des options telles que des prestations d’assurance et des avantages qui aident les employés à faire face à divers événements de la vie, comme l’adoption. Un plan de cafétéria est également appelé plan d’avantages flexibles ou plan de l’article 125.
Points clés à retenir
- Les plans de cafétéria permettent aux employés de choisir parmi divers avantages avant impôts.
- Ces régimes sont souvent plus souples que d’autres.
- Les employés disposent d’un certain nombre d’options avant impôts, notamment des prestations d’assurance, des plans de retraite et des prestations qui les aident à faire face aux événements de la vie.
- Les régimes de cafétéria peuvent être plus complexes et exiger plus de temps pour leur gestion.
Comment fonctionnent les régimes de cafétéria
Un plan de cafétéria tire son nom d’une cafétéria mais n’a rien à voir avec la nourriture. Tout comme les individus font leurs choix alimentaires dans une cafétéria, les employés peuvent choisir les prestations de leur choix avant que les charges sociales ne soient calculées à partir d’un ensemble d’options proposées par leur employeur. Ces régimes sont d’autant plus utiles que la diversité de la main-d’œuvre ne cesse de croître et que les employés recherchent des avantages plus personnalisés et adaptés à leurs besoins.
Les choix de plans de cafétéria comprennent des options d’assurance telles que les contributions aux comptes d’épargne santé (CES), l’assurance vie collective temporaire et l’assurance invalidité. Parmi les autres choix populaires, citons les plans d’aide à l’adoption, les comptes de dépenses flexibles et les prestations en espèces.
La flexibilité des régimes permet aux employés d’adapter un régime de cafétéria à leurs besoins spécifiques. Par exemple, la meilleure sélection pour un employé arrivant à la retraite peut être de verser des cotisations à son plan 401(k), tandis qu’un employé ayant une famille nombreuse peut être mieux adapté à un plan de santé avec une large couverture.
La section 125 du Code des revenus internes (IRC) précise que les plans de cafétéria sont exemptés du calcul du revenu brut aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu. Aucun impôt fédéral ou de sécurité sociale n’est déduit. Toutefois, certaines prestations, comme les prestations d’assurance vie collective qui dépassent 50 000 $ ou les prestations d’aide à l’adoption, obligent les employeurs à retenir les impôts de la sécurité sociale et de l’assurance maladie.
Considérations particulières
Les employés doivent estimer le montant qu’ils vont verser à leur plan de cafétéria avant le début de l’année fiscale. Le montant choisi est divisé par le nombre de périodes de paie et déduit de chaque chèque de paie pour la durée du régime.
Tous les fonds alloués mais non dépensés par l’employé sont perdus. Par exemple, si Jean alloue 2 000 $ pour les frais médicaux mais ne dépense que 1 500 $, il perd 500 $. Les employés qui dépassent le montant des dépenses qui leur sont allouées paient une prime partielle à leur employeur. Ainsi, si Emma dépense 1 000 $ de plus que la cotisation qui lui est allouée, elle en paie elle-même une partie.
L’inconvénient d’un plan de cafétéria est qu’il prend généralement plus de temps à administrer et qu’il est plus complexe.
La configuration individualisée des plans de cafétéria les rend plus complexes et plus longs à gérer. Les employeurs doivent maintenir une communication constante avec chaque employé sur les changements du coût des prestations, leur couverture et leur utilisation.
Les changements de situation des employés peuvent entraîner une administration continue. Il est possible de remédier partiellement à cette situation en permettant au personnel de modifier ses prestations uniquement de façon périodique. Par exemple, une entreprise ne peut autoriser ses employés à modifier leurs prestations du régime de la cafétéria qu’une fois par an. Si un employé utilise la totalité des prestations de son régime et quitte l’entreprise avant d’avoir payé sa cotisation annuelle, l’employeur subit une perte.
Avantages et inconvénients des plans de cafétéria
L’un des principaux avantages d’un plan cafétéria est qu’il permet de réduire les impôts à payer par un particulier. En cotisant au régime avant impôt, les salariés réduisent leur revenu brut sur lequel sont prélevées les charges sociales. Ainsi, plus le revenu brut est faible, plus les déductions fiscales sont faibles. Mais, comme nous l’avons mentionné plus haut, comme il s’agit d’options et de régimes individualisés, leur entretien et leur gestion peuvent prendre beaucoup de temps, ce qui représente une dépense coûteuse pour les employeurs.
Les employés peuvent choisir entre des avantages non imposables et des avantages imposables dans le cadre des régimes de cafétéria. Les avantages non imposables tels que les options d’assurance et les cotisations de retraite sont considérés comme des options non imposables. Ils permettent à l’employé de cotiser à ces régimes sans encourir de pénalités fiscales, ce qui constitue un avantage majeur pour son entreprise.
Mais les régimes de cafétéria présentent des inconvénients, surtout si l’employé choisit un avantage imposable comme l’argent liquide. Dans de tels cas, l’employé sera redevable d’un impôt pour l’année fiscale sur le montant de l’avantage en espèces reçu.