Les emprunteurs peuvent utiliser les prêts personnels à toutes sortes de fins, mais l’Internal Revenue Service (IRS) peut-il traiter les prêts comme des revenus et les imposer ? La réponse est non, à une exception près : Les prêts personnels ne sont pas considérés comme un revenu pour l’emprunteur, sauf si le prêt est annulé.
En d’autres termes, vous ne pouvez pas être imposé sur le produit d’un prêt, sauf si le prêteur accorde à l’emprunteur un sursis pour le remboursement de la dette. C’est ce que l’on appelle la remise de prêt. En cas de remise d’un prêt, le produit associé au prêt initial est considéré comme un revenu d’annulation de la dette (COD). Et les revenus de l’annulation de la dette peuvent être imposés.
Points clés à retenir
- Les prêts personnels peuvent être accordés par une banque, un employeur ou par des réseaux de prêts entre pairs, et comme ils doivent être remboursés, ils ne constituent pas un revenu imposable.
- Cependant, si un prêt personnel est annulé, il devient imposable en tant que revenu d’annulation de dette (COD), et l’emprunteur recevra un formulaire fiscal 1099-C à remplir.
- Dans certaines circonstances, la remise de dette n’est pas considérée comme un revenu d’annulation de la dette, par exemple lorsqu’un prêt d’un prêteur privé est remis à titre de don ou lorsqu’une dette de prêt étudiant admissible est annulée lorsque le bénéficiaire travaille pendant un certain temps dans certaines professions.
Prêts personnels
Les prêts personnels peuvent être accordés par une banque, un employeur ou par l’intermédiaire de réseaux de prêt entre pairs (P2P). Ils peuvent être utilisés pour à peu près n’importe quoi par un emprunteur, mais certains usages courants comprennent la consolidation de dettes, la planification d’un mariage ou la réalisation d’autres achats importants. Alors que les prêts immobiliers et les prêts automobiles offrent une garantie (la banque peut prendre votre maison ou votre voiture si vous ne payez pas), les prêts personnels ne sont souvent pas garantis, ce qui signifie qu’ils sont accordés sans garantie. Ils sont donc plus risqués, et les taux d’intérêt peuvent donc être plus élevés. Mais comme les prêts personnels doivent être remboursés, ils ne sont pas considérés comme un revenu imposable.
Annulation de la dette (COD) Revenu
Une dette est annulée lorsqu’un prêteur permet à un emprunteur de ne pas rembourser tout ou partie du prêt. L’annulation de la dette peut souvent être obtenue en négociant avec le prêteur pour obtenir un allègement, souvent en raison de difficultés financières, en complétant des programmes de règlement de la dette ou en déposant le bilan. Une fois qu’une dette est annulée, elle est considérée comme un revenu. Les emprunteurs doivent recevoir un formulaire fiscal 1099-C.
Exceptions à la règle des revenus de la DDC
Toutefois, il existe un certain nombre d’exceptions à la règle. Par exemple, si un prêteur privé renonce à un prêt à titre de don, l’emprunteur ne perçoit aucun revenu.
Cette règle comporte quelques stipulations supplémentaires. Si un prêt est annulé en tant que don d’un montant supérieur à 15 000 dollars au cours d’une année, le montant total de l’annulation réduit l’exonération à vie de l’impôt sur les dons (actuellement fixée à 11,4 millions de dollars pour 2019 et à 11,58 millions de dollars pour 2020).
La dette annulée par le testament d’un prêteur ne compte pas comme un revenu de remboursement.
Source : Internal Revenue Service.
Au milieu de la Grande Récession, le Congrès a adopté la loi sur l’allègement de la dette hypothécaire de 2007. Cette loi permettait aux contribuables d’exclure de leurs revenus toute remise de dette hypothécaire sur leur maison jusqu’à 2 millions de dollars. La loi s’applique de 2007 à 2017 et couvre les dettes réduites par restructuration et saisie.
Les travailleurs employés dans certaines professions pour une large catégorie d’employeurs peuvent également voir leurs prêts étudiants annulés sans payer d’impôts. En outre, certains programmes d’aide au remboursement des prêts étudiants, comme ceux du National Health Services Corps, bénéficient d’une exonération fiscale.
Stratégies de la DCO
Il existe plusieurs façons d’obtenir l’annulation d’une dette. Comme indiqué ci-dessus, les plus courantes comprennent la négociation avec les créanciers, la réalisation d’un programme de règlement de la dette et le dépôt de bilan.
Négocier avec les créanciers est difficile, mais il arrive que des dispositions soient inscrites dans un prêt qui permettent aux emprunteurs de réduire leur dette dans certaines circonstances, par exemple en cas de difficultés financières. Les programmes de règlement de la dette peuvent être une option pour les emprunteurs qui ont constamment pris du retard dans leurs paiements. Les emprunteurs travaillent avec un conseiller en matière de dettes pour mettre en place un programme de paiement qui, s’il est mené à bien, entraînera la remise de la dette restante.