Qu’est-ce que la loi sur la sécurité ?
La loi intitulée « Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act » est un projet de loi bipartite conçu pour aider les Américains à épargner en vue de leur retraite. Ce projet de loi vise à améliorer les perspectives de retraite du pays. Le projet de loi a été adopté par la Chambre des représentants des États-Unis par un vote de 417 voix contre 3 en juillet 2019, puis par le Sénat dans le cadre des projets de loi sur les dépenses et l’extension des impôts du 19 décembre. Elle a été promulguée par le président Donald Trump le 20 décembre 2019.
Comprendre l’Acte Sécurisé
La loi sur la sécurité est destinée à atténuer la crise imminente de l’épargne-retraite en
- Faciliter l’accès des petites entreprises aux plans 401(k) pour leurs employés en offrant des crédits d’impôt et des protections sur les plans collectifs multi-employeurs
- Autoriser les prestations de retraite pour les employés à long terme et à temps partiel
- Suppression des limites d’âge maximales pour les cotisations de retraite, auparavant plafonnées à l’âge 70½
- Relèvement de l’âge minimum requis pour la distribution (RMD) de 70½ à 72 ans
- Permettre des retraits sans pénalité jusqu’à 5 000 $ des régimes de retraite pour la naissance ou l’adoption d’un enfant
- Assouplir les règles concernant les employeurs offrant des rentes par le biais de régimes de retraite par capitalisation
- Autoriser des retraits sans pénalité jusqu’à 10 000 dollars de 529 plans d’épargne-études pour le remboursement de certains prêts étudiants
- Révision des éléments de la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi qui ont augmenté les impôts sur les prestations reçues par les membres de la famille des vétérans décédés, ainsi que par les étudiants et certains Amérindiens
- Et de réunir environ 15,7 milliards de dollars pour financer ces changements : suppression de la stratégie de planification successorale extensible des IRA qui permet aux bénéficiaires non conjoints d’un IRA de répartir les versements de l’argent hérité sur toute leur vie. La nouvelle limite sera fixée dans les 10 ans suivant le décès du titulaire initial du compte.
La raison d’être de la loi sur la sécurité
Le projet de loi a été rédigé pour répondre aux difficultés des Américains à épargner et à investir en vue de leur retraite. Une étude réalisée en 2018 par Northwestern Mutual a révélé qu’un Américain sur cinq n’a aucune épargne-retraite, tandis qu’un sur trois des personnes les plus proches de l’âge de la retraite a moins de 25 000 dollars d’économies. Compte tenu de l’espérance de vie plus longue que celle des générations précédentes et du taux d’inflation, il est recommandé de disposer d’un solde minimum de plus d’un million de dollars sur les comptes de retraite à la date où l’on prévoit de cesser de travailler.
1 million de dollars
Le montant minimum recommandé de l’épargne-retraite nécessaire pour vivre confortablement
Une partie du problème a été attribuée à l’abandon des régimes à prestations définies, dans lesquels un employeur garantit un versement aux employés après leur départ à la retraite, au profit de régimes à cotisations définies, dans lesquels un employé économise de lui-même en vue de sa retraite, l’employeur versant souvent un montant prédéterminé au fonds de retraite de l’employé.
Les cotisations aux régimes à cotisations définies sont le plus souvent déduites du salaire de l’employé, et le solde peut croître en franchise d’impôt jusqu’au retrait, généralement pendant la retraite. Lorsqu’ils atteignent un certain âge, les épargnants-retraités sont tenus de retirer chaque année un montant déterminé de leurs instruments d’épargne-retraite, dans le cadre de ce que l’on appelle une distribution minimale requise (DMR). La loi SECURE a fait passer cet âge de 70½ à 72 ans. Retarder l’âge de la distribution obligatoire signifie retarder à la fois la charge fiscale des retraits et le prélèvement sur l’épargne qui peut devoir durer des décennies pour le retraité.
La loi sur la sécurité s’appuie sur une législation antérieure qui a été proposée mais qui n’a pas réussi à gagner du terrain ces dernières années, à savoir la loi sur l’épargne familiale et les multiples itérations de la loi sur l’amélioration des retraites et l’épargne (RESA). Une version de la RESA a été examinée par le Sénat, mais la SECURE Act est la loi qui a été effectivement adoptée et est devenue une loi.