Le compte de profits et pertes (P&L), également appelé compte de résultat, est l’un des trois états financiers que les entreprises produisent régulièrement. Ils sont soigneusement examinés par les analystes du marché, les investisseurs et les créanciers pour évaluer la situation financière d’une entreprise et ses perspectives de croissance future.
Que contient une déclaration de pertes et profits ?
La ligne supérieure de la déclaration de pertes et profits est le revenu, ou le montant total des revenus provenant de la vente de biens ou de services liés aux activités principales de l’entreprise. La déduction des dépenses liées à l’exploitation de l’entreprise, telles que le loyer, le coût des marchandises, le fret et les salaires, se traduit par le revenu net d’exploitation. Un revenu d’exploitation fortement réduit par rapport aux recettes indique qu’une entreprise peut garder les lumières allumées, mais guère plus.
Pour obtenir le bénéfice net, le compte de résultat tient également compte des dettes impayées, des paiements d’intérêts, des revenus supplémentaires provenant d’opérations secondaires ou d’investissements, et des déductions uniques pour des événements extraordinaires, tels que des poursuites judiciaires. Le compte de résultat comprend des sous-totaux qui reflètent des informations importantes, telles que le montant total de la dette à long ou à court terme, le coût des matières premières utilisées pour créer les biens à vendre, les frais généraux et les impôts.
Chaque entrée donne un aperçu spécifique du flux de trésorerie de l’entreprise et brosse un tableau complet de la provenance de l’argent et de son utilisation. La déclaration de pertes et profits est unique dans sa capacité à fournir un contexte complet pour l’évaluation de la santé financière.
Exemple d’une déclaration de pertes et profits
Des modèles gratuits de déclaration sont disponibles sur les sites web financiers ou sont inclus dans des logiciels tels que Quickbooks ou Microsoft Office. Un compte de résultat est basé sur la comptabilité d’exercice, qui reconnaît les recettes et les dépenses au moment où elles sont engagées, et non pas lorsque l’argent change réellement de mains.
La déclaration de pertes et profits est généralement une présentation très simple des revenus, des coûts et du bénéfice net d’une entreprise pour la période couverte par la déclaration. Les entreprises publient des déclarations de pertes et profits chaque année, tandis que certaines publient également des déclarations trimestrielles. Les déclarations de pertes et profits ont tendance à suivre un format standard :
Total des recettes 1 000 000
Moins le coût des marchandises vendues 378 700
Marge bénéficiaire brute 621 300 $ (62,13 % de la marge bénéficiaire brute)
Moins de dépenses
Frais de comptabilité/juridiques 15 500
Publicité/Marketing 27 000
Amortissement 14 000
Factures de services publics 4 200
Assurance 20 200
Intérêts/frais de financement 16 800
Loyer des bureaux 78 700
Réparations/entretiens 15 400
Salaires/salaires/prestations 201 500
Autres dépenses 8 200
Total des dépenses 401 500
Bénéfice net 219 800 $ (21,98 % de la marge bénéficiaire nette)
Pourquoi les déclarations de pertes et profits sont-elles publiées ?
Les déclarations de pertes et profits sont publiées pour diverses raisons. Les rouages financiers internes d’une entreprise présentent un grand intérêt pour de nombreuses personnes, notamment les comptables, les économistes et les investisseurs. Certaines entreprises étant de grande taille, même les propriétaires d’entreprises eux-mêmes peuvent ne pas avoir une compréhension complète de tous les mouvements financiers de l’entreprise sans consulter le compte de résultat. Pour tous ces professionnels, l’évaluation de la solidité financière d’une entreprise implique un examen détaillé des recettes totales, du montant de la dette ou de l’effet de levier, des investissements supplémentaires, des opérations secondaires et de la charge fiscale.
Ces déclarations aident les entreprises à établir leurs performances actuelles par rapport aux projections et à créer des prévisions pour l’avenir. Elles permettent également de comparer les performances à celles d’autres entreprises du même secteur et d’identifier les dépenses inutiles ou les domaines à améliorer.
Comment les investisseurs considèrent les déclarations de pertes et profits
Les investisseurs et les prêteurs utilisent ces informations dans leurs calculs pour déterminer le niveau de risque d’une entreprise. Pour demander un prêt, les entreprises doivent fournir des preuves de leur situation financière et de leur capacité à effectuer des paiements réguliers. Si la déclaration de pertes et profits montre qu’une entreprise ne crée pas suffisamment de revenus pour couvrir les paiements des prêts existants, les banques sont moins susceptibles de prêter des fonds supplémentaires. Parfois, une baisse des revenus pourrait signaler un défaut de paiement du prêt. Les investisseurs peuvent y réfléchir à deux fois avant d’opter pour une entreprise à fort endettement, parfois appelée « high gearing », car le montant des fonds propres requis pour couvrir les remboursements de prêts signifie qu’il reste moins d’argent pour payer les dividendes aux actionnaires.
Une déclaration de pertes et profits indique aux investisseurs et aux autres parties intéressées le montant des bénéfices et des pertes d’une entreprise. Les recettes et les dépenses sont indiquées au moment où elles sont encourues, et non au moment où l’argent circule réellement, et la déclaration peut être présentée de manière détaillée en plusieurs étapes ou de manière concise en une seule étape.