Règles relatives au solde après impôt des comptes de retraite

Il y a des avantages à retirer des distributions après impôt d’un compte de retraite. Si vous suivez des règles spécifiques, le montant retiré sera exempt d’impôts et de pénalités.

Cotisations avant impôt ou après impôt

La plupart des participants aux régimes de retraite utilisent des actifs avant impôt pour financer les régimes de leur employeur, tels que les comptes qualifiés 401(k) et 403(b), ou ils demandent une déduction fiscale pour les montants cotisés à leur IRA traditionnel. Dans les deux cas, ces cotisations peuvent contribuer à réduire le revenu imposable de l’individu pour l’année à laquelle la cotisation s’applique.

Toutefois, il est également possible de verser des montants après impôt à des régimes d’employeurs, et les cotisations peuvent être non déductibles pour les IRA. L’avantage d’accumuler des actifs après impôt sur un compte de retraite est que, lorsqu’ils sont distribués, les montants sont exempts d’impôt et de pénalités. Toutefois, cet avantage n’est réalisé que si les mesures nécessaires sont prises.

Points clés à retenir

  • La distribution d’actifs après impôt provenant d’un compte de retraite peut être exonérée d’impôt et de pénalité, mais uniquement si certaines règles sont respectées.
  • Il est essentiel de bien tenir les registres et de communiquer avec l’administrateur de votre régime et l’IRS.
  • Les administrateurs de régimes de retraite qualifiés sont chargés de déterminer quelle partie de votre solde est constituée d’actifs après impôt et quelle partie est constituée d’actifs avant impôt, mais c’est à vous de le faire pour un IRA.

Suivi de vos actifs après impôt

Pour profiter des avantages de cette stratégie, il faut commencer par une bonne tenue des dossiers et une communication claire avec l’administrateur de votre régime et l’Internal Revenue Service (IRS). Aujourd’hui, plusieurs outils logiciels gratuits (et payants) sont disponibles pour vous aider à suivre vos investissements et vos flux de revenus imposables et à imposition différée. Un comptable peut également vous aider à vous assurer que vous avez tous vos canards à la suite.

Votre compte de régime admissible

L’administrateur de votre régime de retraite admissible est chargé de déterminer quelle partie de votre solde est attribuée aux actifs après impôt et quelle partie est attribuée aux actifs avant impôt. Toutefois, il est utile de vérifier périodiquement vos relevés pour vous assurer que les tableaux correspondent à ce que vous pensez qu’ils devraient être. Cela vous permettra de clarifier les éventuelles divergences avec l’administrateur du régime.

Votre IRA

Le dépositaire de votre IRA n’est pas tenu de suivre le solde après impôt de votre IRA, et la plupart, sinon tous, ne le font pas. En tant que propriétaire de l’IRA, vous êtes responsable du suivi de ces soldes, ce qui peut être fait en remplissant le formulaire 8606 de l’IRS.

Assurez-vous de lire les instructions de dépôt qui accompagnent le formulaire 8606, car elles fournissent des détails sur les sections du formulaire qui doivent être remplies.

Si vous versez une cotisation non déductible à votre IRA traditionnel ou si vous transférez des actifs après impôt de votre compte de régime admissible à votre IRA, vous devez remplir le formulaire 8606 de l’IRS pour l’année où le montant est versé à l’IRA. Bien que l’IRS n’exige pas actuellement que le formulaire 8606 soit rempli pour le report des montants après impôt, il peut être judicieux d’enregistrer ces montants dans vos dossiers.

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Le formulaire 8606 permet à l’IRS de savoir que le montant représente des actifs après impôt, et il vous aide à suivre le solde de votre IRA qui devrait être exonéré d’impôt au moment de la distribution. Le formulaire 8606 doit également être rempli pour toute année au cours de laquelle des distributions sont effectuées à partir de l’un de vos IRA traditionnels, SEP ou SIMPLE et que vous avez accumulé des montants après impôts dans l’un de ces comptes. 

Imposition des actifs après impôt

Plans qualifiés

En général, l’administrateur de votre régime indiquera la partie imposable des montants distribués à partir de votre compte de régime admissible sur le formulaire 1099-R que vous recevez pour l’année. Si le montant n’est pas correctement indiqué sur le formulaire 1099-R, vous pouvez demander à l’administrateur du régime de confirmer par écrit la partie de la distribution qui est attribuable aux actifs après impôt. Cela vous permettra de vous assurer que vous incluez le bon montant dans votre revenu imposable pour l’année.

IRAs

À l’exception du « remboursement des cotisations excédentaires », le dépositaire de votre IRA n’est pas tenu de faire une distinction entre la partie imposable et la partie non imposable des montants distribués à partir de votre IRA traditionnel. Vous devez fournir ces informations sur votre déclaration de revenus en indiquant le montant total de la distribution par rapport au montant imposable.

Pour en savoir plus, consultez les instructions relatives à la ligne 4a à la page 1 du formulaire 1040 de l’IRS. Le formulaire 8606 vous aidera à déterminer les parties imposables et non imposables des montants distribués à partir de votre IRA traditionnel.

Tous vos comptes IRA sont traités comme un seul et même compte lors des distributions, ce qui signifie que les montants après impôt et avant impôt qu’ils contiennent doivent être répartis au prorata entre tous les comptes.

Distributions au prorata

Si votre régime admissible ou votre IRA traditionnel comprend des montants après impôt, les distributions comprennent généralement un montant proportionnel de votre solde avant et après impôt. À cette fin, tous vos IRA traditionnels, SEP et SIMPLE sont traités comme un seul compte.

Par exemple, supposons que vous ayez versé en moyenne 20 000 $ de cotisations après impôt à votre IRA traditionnel au fil des ans, et que votre IRA traditionnel comprenne également des actifs avant impôt de 180 000 $, attribués au roulement des actifs avant impôt et aux cotisations déductibles. Les distributions de votre IRA incluront un montant proportionnel d’actifs avant et après impôt. Voyons un exemple utilisant ces chiffres.

Exemple

John a plusieurs IRA, qui se composent des soldes suivants :

  1. IRA traditionnel n° 1, qui comprend ses cotisations non déductibles (après impôt) de 20 000
  2. L’IRA traditionnel n° 2, qui comprend un transfert de son plan 401(k) d’un montant de 150 000
  3. IRA traditionnel n° 3, qui est en fait un IRA du SEP, comprenant des contributions du SEP de 30 000 dollars
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John retire 20 000 $ de l’IRA n° 1. Il doit inclure 18 000 $ comme revenu imposable sur les 20 000 $ qu’il a retirés. En effet, tous les IRA traditionnels, SEP et SIMPLE de Jean sont traités comme un seul IRA pour déterminer le traitement fiscal des distributions lorsque Jean a une base (actifs après impôt) dans l’un de ses IRA traditionnels, SEP ou SIMPLE.

La formule suivante peut être utilisée pour déterminer le montant d’une distribution qui sera considérée comme non imposable :

Base ÷ solde du compte x montant de la distribution = montant non imposable

En utilisant les chiffres de l’exemple ci-dessus, la formule fonctionnerait comme suit :

$20,000 ÷ $200,000 x $20,000 = $2,000

Comme le formulaire 8606 de l’IRS comprend une formule intégrée pour déterminer le montant imposable des distributions de vos IRA traditionnels, vous n’aurez peut-être pas besoin d’utiliser cette formule pour les distributions de votre IRA. 

Pour les comptes de régime admissibles qui comprennent un solde de montants après impôt, les distributions sont généralement calculées au prorata pour inclure les montants des soldes avant et après impôt. Cela signifie que, comme pour les IRA, vous ne pouvez pas choisir de distribuer uniquement votre solde après impôt.

Toutefois, certaines exceptions s’appliquent. Par exemple, si votre compte comprend des soldes après impôt accumulés avant 1986, ces montants peuvent être distribués en totalité, ce qui fait que le montant total n’est pas imposable, plutôt que d’être calculé au prorata.

Roulement de la balance fiscale

Si le solde de votre compte de retraite comprend des montants après impôt, la possibilité de reconduire ces montants dépend du type de régime auquel le transfert est effectué.

Voici un résumé des règles de reconduction de ces montants :

  • IRA à IRA: tous les montants admissibles au transfert peuvent être transférés à un IRA. Cela inclut les montants après impôt.
  • IRA à un régime admissible: Tous les montants pouvant être reportés peuvent être transférés à un régime admissible, à condition que ce dernier le permette. Toutefois, n’inclut pas les montants après impôt, qui ne peuvent pas être transférés d’un IRA à un régime admissible.
  • Régime qualifié vers un IRA traditionnel: Tous les montants éligibles au transfert peuvent être transférés vers un IRA traditionnel. Cela inclut les montants après impôt.
  • De régime admissibleà régime admissible: Tous les montants pouvant être reportés peuvent être transférés à un autre régime admissible, à condition que le régime le permette. Cela inclut les montants après impôt si ces montants sont transférés directement. 

N’oubliez pas qu’il ne s’agit là que d’un aperçu des règles qui s’appliquent au solde après impôt de votre compte de retraite. Une bonne compréhension de ces règles vous permettra d’inclure le bon montant dans votre revenu imposable pour l’année où vous recevez une distribution de votre compte de retraite et de ne pas payer d’impôts sur des montants qui devraient être exonérés d’impôts.

Comme toujours, consultez votre fiscaliste pour vous assurer que vos avoirs après impôt sont traités correctement dans votre déclaration d’impôts et que vous savez quels formulaires fiscaux remplir chaque année.

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