Revenu net par rapport au revenu brut ajusté (RBA) : Quelle est la différence ?

Revenu net par rapport au revenu brut ajusté (RBA) : Une vue d’ensemble

Le revenu brut ajusté (RBA) est souvent appelé « revenu net », bien que les deux ne soient pas nécessairement la même chose. Le revenu net est une expression fourre-tout qui signifie généralement un revenu « après impôt », tandis que le RAG est le revenu imposable total, c’est-à-dire le montant imposable de vos revenus restants après les déductions et autres ajustements sur le formulaire 1040.

Points clés à retenir

  • Le revenu net est le bénéfice qu’une entreprise réalise après avoir comptabilisé toutes ses dépenses et ses impôts – également appelé bénéfice net ou revenu après impôt.
  • Le revenu brut ajusté (RBA) est le revenu imposable d’une personne physique après prise en compte des déductions et des ajustements.
  • Le revenu net est utilisé pour les entreprises, tandis que le RBE n’est pas utilisé – il est seulement utilisé dans les déclarations d’impôts des particuliers.

Revenu net

Les entreprises doivent déclarer leurs revenus tout comme les particuliers, mais leurs déductions sont différentes. La formule suivante est utilisée pour calculer le revenu net d’une entreprise :

  • Revenu net = recettes totales – coût des biens vendus (COGS) – dépenses d’exploitation – intérêts débiteurs – dépenses d’exploitation hors caisse + revenus hors exploitation – impôts

Revenu brut ajusté (RBA)

L’AGI est probablement le chiffre le plus important du formulaire 1040 puisqu’il s’agit du chiffre de référence utilisé par l’Internal Revenue Service (IRS) pour déterminer la manière dont vos impôts sont traités, le montant de l’impôt que vous devez et les prestations auxquelles vous avez droit.

La première page du formulaire 1040 est conçue pour aider à comprendre l’AGI. Pour 2019, votre numéro AGI définitif figure à la ligne 8b. 

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Calculer l’AGI

Pour calculer l’AGI, commencez par vos revenus bruts, c’est-à-dire tout l’argent que vous avez accumulé au cours de l’année civile, et soustrayez tous les ajustements admissibles. L’IRS permet d’effectuer des déductions spécifiques de vos revenus bruts totaux.

Ces déductions sont estimées et répertoriées lors de la déclaration d’impôts. La plupart des déductions, ou « déductions supérieures », sont énumérées à l’annexe 1 et déclarées sur le formulaire 1040. Les déductions détaillées, qui peuvent ne pas s’appliquer à toutes les personnes, sont énumérées à l’annexe A et également déclarées sur le formulaire 1040.

Principales différences

Le revenu net a également une signification spécifique pour les entreprises ; ce n’est pas le cas de l’AGI. L’AGI n’est utilisé que dans les déclarations fiscales des particuliers. En d’autres termes, quelqu’un pourrait se référer à juste titre au revenu net et avoir la même signification que l’AGI.

Une autre personne pourrait à juste titre se référer au revenu net comme étant le montant total d’argent restant après le paiement des impôts. Tout dépend du contexte.

Considérations particulières

Déductions forfaitaires

Les déductions forfaitaires peuvent prendre un certain temps, mais il vaut la peine de profiter de tous les avantages fiscaux que vous pouvez trouver.

Les déductions suivantes, indiquées à l’annexe 1, peuvent s’appliquer à tout contribuable admissible :

  • Les travailleurs indépendants peuvent déduire plusieurs dépenses, notamment les primes d’assurance maladie et la moitié de la taxe sur le travail indépendant.
  • Ceux qui cotisent à des comptes de retraite individuels (IRA) et à des régimes de retraite qualifiés.
  • Les réservistes, les artistes du spectacle qualifiés et les fonctionnaires rémunérés à l’acte peuvent déduire certaines dépenses professionnelles au moyen du formulaire 2106.
  • Ceux qui investissent dans un compte d’épargne santé (CES) peuvent déduire ces frais.
  • Ceux qui cotisent à des comptes de retraite admissibles ou qui retirent des fonds admissibles peuvent bénéficier d’une déduction.
  • Les pensions alimentaires, mais pas les pensions alimentaires pour enfants, sont souvent déductibles des impôts.
  • Les intérêts des prêts étudiants, mais pas le solde du capital, sont également déductibles.
  • Les déductions pour les entreprises des annexes C et F peuvent être utilisées, tout comme les pertes sur les actifs d’investissement.
  • Les enseignants de la maternelle à la 12e année peuvent déduire jusqu’à 250 dollars de dépenses pour les livres et fournitures achetés pour leurs classes.  
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Il convient de noter que la déduction pour frais de déménagement, autrefois autorisée pour ceux qui déménageaient en raison d’un nouvel emploi à au moins 50 miles de leur ancien domicile, n’est désormais disponible que pour les membres actifs des forces armées qui déménagent en raison d’un changement permanent de lieu d’affectation. 

Déductions en dessous de la ligne

Les déductions inférieures à la ligne, telles que les dons de charité ou les frais médicaux, peuvent être soustraites de votre AGI après qu’il ait déjà été calculé. Ces déductions sont énumérées à l’annexe A et sont déclarées sur le formulaire 1040.

Toutefois, pour 2019, les frais médicaux doivent dépasser 10 % de l’AGI pour pouvoir bénéficier de la déduction. En outre, les déductions pour les contributions en espèces aux organismes de bienfaisance sont généralement limitées à 60 % de l’AGI. Ces déductions déterminent probablement si vous utilisez la déduction standard ou si vous détaillez vos déductions.

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