Roth IRA : comment ces comptes fonctionnent et comment démarrer

Qu’est-ce qu’un IRA Roth ?

Un Roth IRA est un compte de retraite individuel (IRA) qui permet d’effectuer des retraits qualifiés en franchise d’impôt, sous réserve que certaines conditions soient remplies. Créé en 1997, il porte le nom de William Roth, ancien sénateur du Delaware.

Les IRA Roth sont similaires aux IRA traditionnels, la plus grande différence entre les deux étant la manière dont ils sont taxés. Les Roth IRA sont financés avec des fonds après impôts ; les cotisations ne sont pas déductibles. Mais une fois que vous commencez à retirer des fonds, l’argent est exonéré d’impôts. À l’inverse, les dépôts IRA traditionnels sont généralement effectués avec des dollars avant impôts ; vous bénéficiez généralement d’une déduction fiscale sur votre contribution et payez des impôts sur le revenu lorsque vous retirez l’argent du compte pendant la retraite.

Cette différence et d’autres différences essentielles font des IRA de Roth un meilleur choix que les IRA traditionnels pour certains épargnants de retraite.

Points clés à retenir

Un Roth IRA est un compte de retraite spécial sur lequel vous payez des impôts sur l’argent versé sur votre compte, puis tous les retraits futurs sont exonérés d’impôts.
Les Roth IRA sont plus avantageux lorsque vous pensez que vos impôts seront plus élevés à la retraite qu’ils ne le sont actuellement.
Vous ne pouvez pas cotiser à un Roth IRA si vous gagnez trop d’argent. En 2021, la limite pour les célibataires est de 140 000 dollars. Pour les couples mariés, la limite est de 208 000 $.
Le montant que vous pouvez cotiser change périodiquement. En 2021, le plafond de cotisation est de 6 000 $ par an, sauf si vous avez 50 ans ou plus, auquel cas vous pouvez déposer jusqu’à 7 000 $ auprès de l’Internal Revenue Service.
Presque toutes les sociétés de courtage ﬁrms, qu’elles soient physiques ou en ligne, proposent un Roth IRA. Il en va de même pour la plupart des banques et des sociétés d’investissement.

Comprendre les IRA Roth

Comme pour les autres comptes de retraite admissibles, l’argent investi dans le Roth IRA croît à l’abri de l’impôt. Toutefois, un Roth est moins restrictif que les autres comptes à plusieurs égards. Les cotisations peuvent continuer à être versées à tout âge, tant que le titulaire du compte a gagné un revenu. Le titulaire du compte peut maintenir le Roth IRA indéfiniment ; il n’y a pas de distributions minimales requises (RMD) pendant sa vie, comme c’est le cas pour les 401(k) et les IRA traditionnels.

Un IRA Roth peut être financé par plusieurs sources :

Contributions régulières
Contributions du conjoint à l’IRA
Transferts
Contributions de roulement
Conversions

Toutes les contributions régulières au Roth IRA doivent être faites en espèces (y compris les chèques) ; elles ne peuvent pas être sous forme de titres ou d’actifs. Toutefois, il existe diverses options d’investissement au sein d’un Roth IRA une fois les fonds versés, notamment les fonds communs de placement, les actions, les obligations, les ETF, les CD et les fonds du marché monétaire.

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L’IRS limite le montant qui peut être déposé dans tout type d’IRA, en ajustant les montants périodiquement. Les limites de contribution sont les mêmes pour les IRA traditionnels et les IRA Roth.

$6,000

La contribution annuelle maximale qu’un individu peut apporter à un Roth IRA en 2020 reste la même en 2021. Les personnes âgées de 50 ans et plus peuvent cotiser jusqu’à 7 000 dollars.

Ouverture d’un IRA Roth

Un Roth IRA doit être établi avec une institution qui a reçu l’approbation de l’IRS pour offrir des IRA. Il s’agit notamment des banques, des sociétés de courtage, des coopératives de crédit assurées par le gouvernement fédéral et des associations d’épargne et de crédit. En général, les particuliers ouvrent des IRA avec des courtiers.

Un Roth IRA peut être créé à tout moment. Toutefois, les cotisations pour une année fiscale doivent être versées avant la date limite de dépôt des déclarations de revenus du propriétaire de l’IRA, qui est généralement le 15 avril de l’année suivante. Les prorogations de délai ne s’appliquent pas.

Deux documents de base doivent être fournis au propriétaire de l’IRA lorsqu’un IRA est établi :

La déclaration de divulgation de l’IRA
L’accord d’adoption de l’IRA et le document de plan

Celles-ci expliquent les règles et les règlements en vertu desquels le Roth IRA doit fonctionner, et établissent un accord entre le propriétaire de l’IRA et le dépositaire/fiduciaire de l’IRA.

Toutes les institutions financières ne sont pas créées égales. Certains fournisseurs d’IRA ont une liste étendue d’options d’investissement, tandis que d’autres sont plus restrictifs. Presque chaque institution a une structure de frais différente pour votre Roth IRA, ce qui peut avoir un impact significatif sur le rendement de vos investissements.

Votre tolérance au risque et vos préférences en matière d’investissement vont jouer un rôle dans le choix d’un fournisseur d’IRA Roth. Si vous comptez être un investisseur actif et effectuer de nombreuses transactions, vous souhaitez trouver un prestataire dont les coûts de transaction sont moins élevés. Certains fournisseurs vous facturent même des frais d’inactivité de compte si vous laissez vos investissements tranquilles trop longtemps. Certains fournisseurs proposent des offres de fonds négociés en bourse plus diversifiées que d’autres ; tout dépend du type de placements que vous souhaitez effectuer sur votre compte.

Faites également attention aux exigences spécifiques du compte. Certains fournisseurs ont des soldes minimums de compte plus élevés que d’autres. Si vous comptez effectuer des opérations bancaires auprès du même établissement, vérifiez si votre compte Roth IRA est assorti de produits bancaires supplémentaires. Si vous envisagez d’ouvrir un compte Roth dans une banque ou une société de courtage où vous avez déjà un compte, vérifiez si les clients existants bénéficient de réductions de frais IRA.

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Les IRA Roth sont-ils assurés ?

Si votre compte se trouve dans une banque, sachez que les IRA relèvent d’une catégorie d’assurance différente de celle des comptes de dépôt classiques. Par conséquent, la couverture des comptes IRA n’est pas aussi solide. La Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) offre toujours une protection d’assurance allant jusqu’à 250 000 dollars pour les comptes IRA traditionnels ou Roth, mais les soldes des comptes sont combinés plutôt que considérés individuellement.

Par exemple, si le même client bancaire possède un certificat de dépôt détenu dans un IRA traditionnel d’une valeur de 200 000 dollars et un IRA Roth détenu sur un compte d’épargne d’une valeur de 100 000 dollars dans la même institution, le titulaire du compte dispose de 50 000 dollars d’actifs vulnérables sans couverture de la FDIC.

Que pouvez-vous cotiser à un Roth IRA ?

L’IRS ne dicte pas seulement la quantité d’argent que vous pouvez déposer dans un Roth, mais aussi le type d’argent que vous pouvez déposer. En principe, vous ne pouvez verser que des revenus professionnels dans un Roth IRA.

Pour les personnes travaillant pour un employeur, la rémunération admissible au financement d’un Roth IRA comprend les salaires, les traitements, les commissions, les primes et autres montants versés à la personne pour les services qu’elle rend. Il s’agit généralement de tout montant figurant dans la case 1 du formulaire W-2 du particulier. Pour un travailleur indépendant ou un associé d’une société de personnes, la rémunération est le revenu net de l’entreprise du particulier, moins toute déduction autorisée pour les cotisations versées à des régimes de retraite pour le compte du particulier et réduit de 50 % de l’impôt sur le travail indépendant du particulier.

L’argent lié au divorce – pension alimentaire, pension alimentaire pour enfants, ou dans un règlement – peut également être versé.

Quels sont donc les fonds non éligibles ? La liste comprend :

Revenus locatifs ou autres bénéfices provenant de l’entretien de la propriété
Revenus d’intérêts
Revenu de pension ou de rente
Dividendes en actions et plus-values

Vous ne pouvez jamais cotiser à votre IRA plus que ce que vous avez gagné pendant l’année fiscale en question. Et, comme indiqué précédemment, vous ne bénéficiez d’aucune déduction fiscale pour cette cotisation – bien que vous puissiez bénéficier d’un crédit d’impôt pour épargnants de 10 %, 20 % ou 50 % de l’acompte, en fonction de vos revenus et de votre situation de vie.

Qui peut bénéficier d’un Roth IRA ?

Toute personne ayant un revenu imposable peut contribuer à un Roth IRA – à condition de remplir certaines conditions concernant le statut de déclaration et le revenu brut ajusté modifié (MAGI). Ceux dont le revenu annuel est supérieur à un certain montant, que l’IRS ajuste périodiquement, ne peuvent pas cotiser. Le tableau ci-dessous présente les chiffres pour 2020 et 2021.

Êtes-vous éligible pour un Roth ?
Catégorie	Fourchette de revenus pour la contribution 2020	Fourchette de revenus pour la contribution 2021
Marié et remplissant une déclaration d’impôt commune	Plein : Moins de 196 000 Partiel : De 196 000 $ à moins de 206 000	Plein : Moins de 198 000 Partiel : De 198 000 $ à moins de 208 000
Marié, remplissant une déclaration d’impôt séparée, a vécu avec son conjoint à un moment quelconque de l’année	Complet : 0$Partiel : Moins de 10 000	Complet : 0$Partiel : Moins de 10 000
Célibataire, chef de ménage ou marié déposant une déclaration séparée sans vivre avec son conjoint à un moment quelconquede l’année	Plein : Moins de 124 000 Partiel : De 124 000 $ à moins de 139 000	Plein : Moins de 125 000 Partiel : De 125 000 $ à moins de 140 000

Ces personnes doivent utiliser une formule pour déterminer le montant maximum qu’elles peuvent contribuer à un Roth IRA. Une personne qui gagne moins que les fourchettes indiquées pour sa catégorie appropriée peut cotiser jusqu’à 100 % de son indemnité ou du plafond de cotisation, le montant le plus bas étant retenu.

Les personnes se trouvant dans la fourchette de retrait progressif doivent soustraire leur revenu du niveau maximum et le diviser ensuite par la fourchette de retrait progressif pour déterminer le pourcentage de 6 000 $ qu’elles sont autorisées à verser.

L’IRA du conjoint Roth

Un moyen pour un couple de renforcer ses contributions : l’IRA du conjoint Roth. Une personne peut financer un Roth IRA au nom de son partenaire marié qui ne gagne pas ou peu de revenus. Les contributions au Roth IRA de conjoint sont soumises aux mêmes règles et limites que les contributions régulières au Roth IRA. Le Roth IRA de conjoint doit être détenu séparément du Roth IRA de la personne qui verse la cotisation, car les Roth IRA ne peuvent pas être des comptes conjoints.

Pour qu’une personne puisse bénéficier d’une contribution au Roth IRA de son conjoint, les conditions suivantes doivent être remplies :

Le couple doit être marié et déposer une déclaration d’impôt commune.
La personne qui verse la cotisation au Roth IRA pour le conjoint doit avoir droit à une indemnité.
La contribution totale des deux conjoints ne doit pas dépasser la compensation imposable indiquée dans leur déclaration fiscale commune.
Les cotisations à un Roth IRA ne peuvent pas dépasser les plafonds de cotisation pour un IRA (toutefois, les deux comptes permettent à la famille de doubler son épargne annuelle).

Les retraits : Distributions admissibles

À tout moment, vous pouvez retirer des cotisations de votre Roth IRA, sans payer d’impôts ni de pénalités. Si vous ne retirez qu’un montant égal à la somme que vous avez versée, la distribution n’est pas considérée comme un revenu imposable et n’est pas soumise à pénalité, quel que soit votre âge ou la durée de son séjour sur le compte. Dans le langage de l’IRS, on parle de distribution qualifiée.

Cependant, il y a un hic lorsqu’il s’agit de retirer les revenus d’un compte, c’est-à-dire tout ce que le compte a généré. Pour que la distribution des revenus du compte soit admissible, elle doit avoir lieu au moins cinq ans après que le titulaire du Roth IRA a établi et financé son premier Roth IRA, et la distribution doit avoir lieu dans au moins une des conditions suivantes.

Le titulaire de l’IRA Roth est au moins âgé de 59½ au moment de la distribution.
Les actifs distribués sont utilisés pour l’achat – ou pour construire ou reconstruire – une première maison pour le titulaire du Roth IRA ou un membre qualifié de sa famille (le conjoint du titulaire du IRA, un enfant du titulaire du IRA et/ou de son conjoint, un petit-enfant du titulaire du IRA et/ou de son conjoint, un parent ou un autre ancêtre du titulaire du IRA et/ou de son conjoint). Ce montant est limité à 10 000 dollars par vie.
La distribution a lieu après que le titulaire du Roth IRA soit devenu invalide.
Les actifs sont distribués au bénéficiaire du Roth IRA après le décès du titulaire du Roth IRA.

La règle des 5 ans

Le retrait des revenus peut être soumis à des impôts et/ou à une pénalité de 10 %, selon votre âge et selon que vous avez ou non respecté la règle des 5 ans. Voici un aperçu rapide.

Si vous respectez la règle des 5 ans :

Sous 59½ : Les revenus sont soumis à des impôts et à des pénalités. Vous pouvez éviter les impôts et les pénalités si vous utilisez l’argent pour l’achat d’une première maison (la limite à vie est de 10 000 $), si vous souffrez d’un handicap permanent ou si vous décédez (et que votre bénéficiaire prend la distribution).
Âge : 59½ et plus : Pas d’impôts ni de pénalités.

Si vous ne respectez pas la règle des 5 ans.

Sous 59½ : Les revenus sont soumis à des impôts et à des pénalités. Vous pouvez éviter la pénalité (mais pas les impôts) si vous utilisez l’argent pour l’achat d’une première maison (la limite à vie est de 10 000 $), les frais d’études admissibles, les frais médicaux non remboursés, si vous souffrez d’un handicap permanent ou si vous décédez (et que votre bénéficiaire prend la distribution).
59½ et plus : Les revenus sont soumis à l’impôt mais pas à des pénalités.

Les retraits de Roth sont effectués sur la base du principe FIFO (first in, first out) – donc tout retrait effectué provient d’abord des cotisations. Par conséquent, aucun revenu n’est considéré comme touché tant que toutes les cotisations n’ont pas été retirées en premier.

Retraits : Distributions non qualifiées

Un retrait de gains qui ne remplit pas les conditions ci-dessus est considéré comme une distribution non qualifiée et peut être soumis à l’impôt sur le revenu et/ou à une pénalité de 10 % pour distribution anticipée. Il peut toutefois y avoir des exceptions si les fonds sont utilisés .

Pour les frais médicaux non remboursés. Si la distribution est utilisée pour payer des frais médicaux non remboursés pour des montants qui dépassent 10 % du revenu brut ajusté (RBA) de l’individu pour l’année de la distribution. (Ce chiffre de 10 % s’applique aux retraits effectués après 2012. Avant cela, il était de 7,5 % du RBE).
Pour payer l’assurance médicale. Si l’individu a perdu son emploi.
Pour les frais d’études supérieures admissibles. Si la distribution est destinée à couvrir les frais d’études supérieures admissibles du propriétaire du Roth IRA et/ou des personnes à sa charge. Ces frais d’études admissibles sont les frais de scolarité, les frais, les livres, les fournitures et l’équipement nécessaires à l’inscription ou à la fréquentation d’un étudiant dans un établissement d’enseignement admissible et doivent être utilisés dans l’année du retrait.
Pour les frais d’accouchement ou d’adoption. Jusqu’à 5 000 $, si le retrait est effectué dans l’année qui suit l’événement.

Il y a encore une autre faille pour les revenus : Si vous ne retirez que le montant de vos cotisations versées au cours de l’année fiscale en cours – y compris les revenus de ces cotisations -, celles-ci sont traitées comme si elles n’avaient jamais été versées. Si vous cotisez 5 000 dollars dans l’année en cours et que ces fonds génèrent 500 dollars de revenus, vous pouvez retirer la totalité des 5 500 dollars sans payer d’impôts ni de pénalités si la distribution est effectuée avant la date d’échéance de votre déclaration d’impôts.

Roth IRA contre IRA traditionnelle

Le fait qu’un Roth IRA soit ou non plus avantageux qu’un IRA traditionnel dépend de la tranche d’imposition du déclarant, du taux d’imposition prévu au moment de la retraite et des préférences personnelles.

Les personnes qui s’attendent à se trouver dans une tranche d’imposition plus élevée une fois à la retraite peuvent trouver le Roth IRA plus avantageux puisque l’impôt total évité à la retraite sera supérieur à l’impôt sur le revenu payé actuellement. Par conséquent, ce sont les jeunes travailleurs et les travailleurs à faibles revenus qui pourraient bénéficier le plus du Roth IRA. En effet, en commençant à épargner avec un IRA tôt dans la vie, les investisseurs profitent au maximum de l’effet boule de neige des intérêts composés : Votre investissement et ses revenus sont réinvestis et génèrent plus de revenus, qui sont réinvestis, etc.

Envisagez d’ouvrir un Roth plutôt qu’un IRA traditionnel si vous êtes plus intéressé par un revenu exonéré d’impôt au moment de la retraite que par une déduction fiscale au moment où vous cotisez.

Bien entendu, même si vous vous attendez à bénéficier d’un taux d’imposition plus faible à la retraite, vous bénéficierez d’un flux de revenus non imposables provenant de votre Roth. Ce n’est pas la pire idée du monde.

Ceux qui n’ont pas besoin de leurs actifs Roth IRA à la retraite peuvent laisser l’argent s’accumuler indéfiniment et transmettre les actifs aux héritiers en franchise d’impôt à leur décès. Mieux encore, si le bénéficiaire doit prélever des distributions sur un IRA hérité, il peut prolonger le report d’impôt en prélevant des distributions pendant une décennie et, dans certains cas spécialisés, pendant toute sa vie. Les bénéficiaires traditionnels d’un IRA, en revanche, paient des impôts sur les distributions. En outre, un conjoint peut transférer un IRA hérité sur un nouveau compte et ne doit pas commencer à percevoir des distributions avant l’âge de 72 ans.

Certains ouvrent ou se convertissent en Roth IRA parce qu’ils craignent une augmentation des impôts à l’avenir, et ce compte leur permet de bloquer les taux d’imposition actuels sur le solde de leurs conversions. Les cadres et autres employés hautement rémunérés qui peuvent contribuer à un plan de retraite Roth par l’intermédiaire de leur employeur [par exemple, un Roth 401(k)] peuvent également transformer ces plans en Roth IRA sans conséquence fiscale et éviter ainsi de devoir prendre des distributions minimales obligatoires lorsqu’ils ont 72 ans.