Alors que votre enfant se rapproche de l’âge adulte, vous devez prendre plusieurs décisions importantes. Dans chaque cas, une partie de la décision implique un désir d’aider votre enfant à devenir plus indépendant et responsable. Mais une étape que vous ne prévoyez peut-être pas – même si elle fait partie de son expérience de grandissant – est la production de la première déclaration de revenus au nom de votre enfant.
La plupart des élèves n’apprennent pas à remplir leurs déclarations d’impôts à l’école, même si l’Internal Revenue Service (IRS) met à la disposition des enseignants un site web complet intitulé » Understanding Taxes« . Les raisons varient du sous-financement au manque d’intérêt des élèves, en passant par l’incapacité générale du système éducatif à identifier les compétences dont les élèves ont besoin. La Fondation FINRA, une ressource pour l’éducation des investisseurs, a déclaré que seulement 17% des répondants âgés de 18 à 34 ans sont capables de démontrer des connaissances financières de base, y compris sur la façon de remplir des déclarations de revenus.
La plupart des enfants n’ont qu’une vague idée de ce que sont les impôts sur le revenu, sans parler des règles spécifiques qu’ils doivent respecter. Votre rôle de parent est donc d’aider votre enfant à initier ce rite de passage en évaluant les exigences en matière de déclaration d’impôts et/ou en obtenant des conseils de professionnels de l’impôt. Cet article est conçu comme un « guide rapide » pour les parents sur ce sujet. Il couvre les règles de base que vous devez connaître pour déterminer quand votre enfant doit (ou devrait) déposer une déclaration. Il offre également des suggestions pour aider votre enfant à assumer la responsabilité de ses propres tâches fiscales à l’avenir.
Statut d’enfant à charge
Certaines personnes croient à tort que le statut de personne à charge de leur enfant leur évite de devoir déclarer des impôts. Ce n’est tout simplement pas vrai. Le statut d’enfant à charge ne dispense pas votre enfant de remplir une déclaration de revenus s’il remplit l’un des critères énoncés dans la section intitulée « Quand votre enfant doit remplir une déclaration » ci-dessous.
Pour être considéré comme votre personne à charge, votre enfant doit
- Être citoyen ou résident légal ;
- Ne pas déposer de déclaration conjointe (si vous êtes marié) ;
- Être votre fils, votre fille, votre beau-fils, un enfant placé en famille d’accueil, un frère, une sœur, un demi-frère, une demi-sœur, un demi-frère, un enfant adopté ou un enfant de l’un d’entre eux ;
- avoir moins de 19 ans à la fin de l’année fiscale, ou moins de 24 ans s’il s’agit d’un étudiant à temps plein, ou n’importe quel âge s’il est handicapé de façon permanente et totale ;
- vivre avec vous pendant plus de la moitié de l’année (certaines exceptions s’appliquent) ;
- compter sur vous pour au moins la moitié de leur soutien ; et
- Ne pouvoir être réclamé comme personne à charge que par vous.
Il convient de noter qu’avec l’adoption de la loi sur la réduction des impôts et l’emploi en 2017, les exemptions personnelles pour les parents et autres personnes à charge ont disparu. Toutefois, plusieurs autres possibilités d’économies d’impôt subsistent. Il s’agit notamment du statut de chef de famille, du crédit d’impôt pour enfants, du crédit pour enfants et personnes à charge, du crédit pour revenu gagné, du crédit d’impôt pour l’éducation permanente et du crédit d’impôt pour les études, de la déduction des intérêts des prêts étudiants et de la déduction pour frais médicaux.
Quand votre enfant doit déposer
Quatre tests déterminent si un enfant à charge doit remplir une déclaration d’impôt fédéral sur le revenu. Un enfant qui répond à l’un de ces critères en 2019 doit remplir une déclaration :
- Si l’enfant n’a que des revenus non gagnés (provenant d’intérêts de placement, de gains, etc.) supérieurs à 1 100 $,
- Si l’enfant n’a que des revenus professionnels supérieurs à 12 200 $,
- Si l’enfant a gagné un revenu non gagné et que son revenu brut (gagné plus non gagné) est supérieur au moins élevé des deux montants suivants : 12 200 $ ou son revenu gagné plus 350 $. (Cela signifie essentiellement qu’un enfant à charge doit déposer une demande si ses revenus non gagnés sont supérieurs à 350 $ et s’il a des revenus gagnés, bien qu’il y ait un seuil minimum de 1 100 $ de revenus bruts).
- Le revenu net de l’enfant provenant d’un travail indépendant est de 400 $ ou plus.
Des règles supplémentaires s’appliquent aux enfants aveugles, qui doivent payer des impôts de sécurité sociale et d’assurance maladie sur les pourboires ou les salaires non déclarés à l’employeur ou retenus par celui-ci, ou ceux qui reçoivent des salaires d’églises exonérés des impôts de sécurité sociale et d’assurance maladie de l’employeur.
Si la production d’une déclaration est requise par le premier critère ci-dessus et que l’enfant n’a pas d’autres revenus que des revenus non gagnés, vous pouvez éviter une déclaration séparée pour votre enfant en faisant un choix décrit plus loin dans cet article.
Quand votre enfant doit déposer
Votre enfant doit remplir une déclaration de revenus fédérale même si elle n’est pas requise si :
- L’impôt sur le revenu était retenu sur les gains,
- Ils ont droit au crédit pour revenu gagné,
- Ils disposent de revenus suffisants pour obtenir des crédits de travail de la sécurité sociale,
- Ils veulent ouvrir un IRA, ou
- Vous voulez que votre enfant acquière l’expérience éducative de la déclaration d’impôts.
Dans les deux premiers cas, la raison principale de la demande serait d’obtenir un remboursement si celui-ci est dû. Les autres dépendent des revenus ou sont fondées sur le fait de profiter d’une occasion de commencer à épargner pour la retraite ou de commencer à s’informer sur les finances personnelles.
Dépôt d’une demande de recouvrement des impôts retenus
Certains employeurs retiennent automatiquement une partie du paiement de l’impôt sur le revenu. En remplissant à l’avance le formulaire W-4, les enfants qui ne s’attendent pas à devoir payer d’impôt sur le revenu (et qui n’en devaient pas l’année de déclaration précédente) peuvent demander une exonération. Si l’employeur a déjà retenu des impôts, votre enfant doit remplir une déclaration pour recevoir un remboursement de tous les impôts retenus par l’IRS.
Pour recevoir un remboursement, votre enfant doit remplir le formulaire 1040 de l’IRS. (Le formulaire 1040EZ, utilisé précédemment, n’est plus valable pour les années fiscales 2018 et suivantes en raison de la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi.) Il y a de fortes chances que votre enfant ne doive remplir que le formulaire 1040 et ne doive pas inclure d’annexes supplémentaires. L’enfant doit signer le formulaire, joindre une copie de tout formulaire W-2 fourni par l’employeur, et l’IRS traitera le remboursement. Même si les montants retenus sont peu élevés, vous devez aider votre enfant à remplir le formulaire 1040 pour demander un remboursement. C’est rapide, simple et, surtout, cela apprend à votre enfant que chaque dollar d’impôt compte.
Dépôt de la déclaration de revenus d’un travail indépendant
Votre enfant peut déclarer les revenus provenant d’un travail indépendant en utilisant le formulaire 1040 et l’annexe C (pour déterminer les bénéfices). (Comme pour le formulaire 1040EZ, l’annexe C-EZ n’est plus utilisée.) Si votre enfant a un revenu net de travail indépendant de 400 $ ou plus (ou un seuil inférieur de 108,28 $ si votre enfant est employé par une église ou une organisation religieuse exonérée des taxes de sécurité sociale et d’assurance maladie de l’employeur), il doit faire une déclaration.
Pour déterminer si votre enfant doit payer des impôts sur le travail indépendant (essentiellement des taxes de sécurité sociale et d’assurance maladie pour les travailleurs indépendants), utilisez l’annexe SE. Votre enfant peut devoir payer des impôts sur le travail indépendant de 15,3 %, même si aucun impôt sur le revenu n’est dû.
Demande de crédits de travail de la sécurité sociale
Les enfants peuvent commencer à gagner des crédits de travail en vue de futures prestations de sécurité sociale et d’assurance maladie lorsqu’ils gagnent une somme d’argent suffisante, remplissent les déclarations d’impôts appropriées et paient la loi fédérale sur les cotisations d’assurance (FICA) ou l’impôt sur le travail indépendant. Pour 2019, votre enfant doit gagner 1 360 $ pour obtenir un seul crédit. Il peut gagner un maximum de quatre crédits par an.
Si les revenus proviennent d’un emploi couvert, l’employeur de votre enfant prélèvera automatiquement l’impôt FICA sur son salaire. Si les revenus proviennent d’un travail indépendant, votre enfant paie l’impôt sur le travail indépendant tous les trimestres ou lors de sa déclaration en avril.
Dépôt d’une demande d’ouverture d’un IRA
Il peut sembler un peu prématuré pour votre enfant d’envisager d’ouvrir un compte de retraite individuel (Individual Retirement Account, IRA) – l’IRS appelle cela un Individual Retirement Arrangement- maiss’il a des revenus professionnels, c’est parfaitement légal. D’ailleurs, les revenus gagnés peuvent provenir d’un emploi salarié ou d’un travail indépendant.
Bien que votre enfant puisse ouvrir un Roth IRA traditionnel ou un Roth IRA et contribuer jusqu’à 100 % de son revenu net, un Roth IRA est le plus logique puisque les intérêts s’accumulent en franchise d’impôt pendant de nombreuses années. De plus, les cotisations (mais pas les revenus de cet argent) peuvent être retirées à tout moment sans pénalité ni impôt.
Si vous en avez les moyens, envisagez de verser une contribution équivalente à celle de votre enfant à cet IRA. La cotisation totale ne doit pas dépasser le total des revenus de l’enfant pour l’année. Cela permet à votre enfant de commencer à épargner pour la retraite, mais de conserver une plus grande part de ses propres revenus et lui apprend l’idée de la cotisation de contrepartie, qu’il peut rencontrer plus tard s’il a un 401(k) au travail.
Dépôt à des fins éducatives
La déclaration d’impôts sur le revenu peut apprendre aux enfants comment fonctionne le système fiscal américain tout en les aidant à acquérir de bonnes habitudes de déclaration pour plus tard dans la vie. Dans certains cas, elle peut également aider les enfants à commencer à épargner ou à gagner de l’argent pour l’avenir, comme indiqué ci-dessus.
Même si votre enfant n’a pas droit à un remboursement, s’il veut gagner des crédits de sécurité sociale ou ouvrir un compte de retraite, apprendre comment fonctionne le système fiscal est suffisamment important pour justifier l’effort.
Ce que vous devez savoir
Lorsqu’il s’agit d’aider votre enfant à remplir sa déclaration de revenus, vous devez savoir ce qui suit :
- Légalement, votre enfant est le premier responsable de la production et de la signature de sa propre déclaration de revenus. Cette responsabilité peut commencer à tout âge, peut-être bien avant que votre enfant ne devienne éligible.
- Selon la publication 929 de l’IRS, « Si un enfant ne peut pas remplir sa propre déclaration pour une raison quelconque, telle que son âge, son parent, son tuteur ou une autre personne légalement responsable doit la remplir pour lui ».
- Votre enfant peut recevoir des avis d’insuffisance fiscale et même faire l’objet d’une vérification. Si cela se produit, vous devez immédiatement informer l’IRS que l’action concerne un enfant.
- Selon la publication 929 de l’IRS, « L’IRS essaiera de résoudre le problème avec le(s) parent(s) ou le(s) tuteur(s) de l’enfant en accord avec leur autorité ».
Déclarer les revenus de votre enfant dans votre déclaration d’impôts
Votre enfant peut être autorisé à ne pas remplir une déclaration d’impôt séparée et à inclure ses revenus dans votre déclaration, mais seulement si :
- Les seuls revenus de votre enfant sont les intérêts, les dividendes et les gains en capital (revenus non gagnés),
- Votre enfant était âgé de moins de 19 ans (ou de moins de 24 ans s’il est étudiant à temps plein) à la fin de l’année,
- Le revenu brut de votre enfant était inférieur à 11 000 dollars,
- Votre enfant serait tenu de produire une déclaration, à moins que vous ne fassiez ce choix,
- Votre enfant ne fait pas de déclaration commune pour l’année,
- Aucun paiement d’impôt estimé n’a été effectué pour l’année, et aucun paiement excédentaire de l’année précédente (ou de toute déclaration modifiée) n’a été appliqué à cette année au nom et au numéro de sécurité sociale de votre enfant,
- Aucun impôt fédéral sur le revenu n’a été retenu sur le revenu de votre enfant en vertu des règles de retenue d’impôt de réserve, et
- Vous êtes le parent dont la déclaration doit être utilisée lors de l’application des règles fiscales spéciales pour les enfants.
Incluez les revenus non gagnés de votre enfant dans votre déclaration d’impôts en utilisant le formulaire 8814 de l’IRS. Il est important de noter que cela pourrait entraîner un taux d’imposition plus élevé que si l’enfant remplissait sa propre déclaration d’impôts. Tout dépend du montant des revenus non gagnés que votre enfant déclare.
Choses à discuter avec votre enfant
Lorsque votre enfant commence à gagner son propre argent, commencez tout de suite à parler des impôts.
- Passez en revue le premier talon de chèque de paie. Parlez de la rémunération brute, des éventuelles retenues pour l’impôt sur le revenu et des éventuelles retenues pour les impôts FICA (Sécurité sociale et assurance maladie).
- Dites à votre enfant que, selon le revenu total de l’année, il peut probablement recevoir un remboursement des impôts sur le revenu retenus, mais que les retenues FICA ne seront pas remboursées et continueront d’être prélevées sur les salaires gagnés.
- Ce serait également le bon moment pour lui expliquer les bases de la sécurité sociale et de l’assurance maladie et les avantages de gagner des crédits dans le cadre de ces programmes.
- S’il semble que le revenu de votre enfant tiré d’un travail indépendant dépassera 400 $, discutez de la même manière de ce processus et des différents formulaires qu’il peut avoir à remplir ainsi que de la nécessité de conserver les reçus des dépenses et des raisons pour lesquelles ils sont nécessaires.
- Expliquez que deux informations sont requises sur chaque formulaire d’impôt sur le revenu : le nom du contribuable et son numéro d’identification fiscale (généralement le numéro de sécurité sociale pour les enfants). Comme l’IRS souhaite que ces deux éléments correspondent aux données qu’il a dans ses dossiers, rappelez à votre enfant de ne pas utiliser de surnoms dans ses déclarations de revenus.
- Insistez sur le fait que les déclarations d’impôts sont normalement dues au plus tard le 15 avril de chaque année, mais qu’il peut les déposer plus tôt s’il est prêt et s’il dispose de tous les documents nécessaires. L’IRS commence généralement à accepter les déclarations fin janvier.
- Assurez-vous que votre enfant comprend que les dossiers fiscaux sont confidentiels et qu’il ne doit pas les laisser à la vue de personnes indiscrètes.
- Encouragez votre enfant à signer sa propre déclaration d’impôts et ses propres formulaires s’il en a la possibilité. Rappelez-lui qu’il signe sous « peine de parjure », ce qui signifie que si sa déclaration n’est pas honnête, il ment sous serment.
- Renforcez l’importance de faire attention aux impôts, de remplir sa déclaration dans les délais et de prendre au sérieux les obligations de l’IRS.
C’est à vous de discuter et d’enseigner la déclaration d’impôt sur le revenu à votre enfant. La meilleure façon d’y parvenir est de commencer tôt, d’être patient et d’accompagner votre enfant tout au long du processus. Expliquez-lui tout ce que vous devez faire, mais n’ayez pas l’impression de devoir aborder tous les aspects de la législation fiscale. Après tout, cela peut être assez difficile pour les contribuables expérimentés. Enfin, si vous êtes bloqué, consultez un fiscaliste.