De combien une personne à charge réduit-elle vos impôts ?

Avec la nouvelle loi fiscale du président Trump, le crédit d’impôt pour enfants est passé de 1 000 à 2 000 dollars par enfant pour 2018 et 2019. Le fait d’avoir des enfants à charge qualifiés peut également vous permettre de bénéficier d’autres crédits d’impôt importants, notamment le crédit d’impôt sur le revenu gagné (EIC). Ensemble, les économies d’impôt peuvent être importantes pour de nombreuses familles américaines.

Toutefois, aux niveaux de revenus plus élevés, le crédit d’impôt pour enfants est progressivement supprimé et commence à disparaître lorsque les revenus dépassent 400 000 dollars dans les déclarations conjointes et 200 000 dollars dans les déclarations des célibataires et des chefs de famille. Jusqu’à 1 400 $ du crédit de 2018 est remboursable, ce qui signifie que s’il dépasse votre obligation fiscale pour l’année, l’IRS émettra un chèque de remboursement pour la différence. Si vous n’étiez pas éligible les années précédentes, il est important de revérifier votre éligibilité chaque année.

Comment un enfant peut-il être considéré comme une personne à charge ?

Vous devez remplir certaines conditions si vous voulez déclarer votre enfant comme personne à charge après l’année fiscale 2018. Vous devez vous assurer que vous passez le test de parenté :

  • Vous êtes le parent légal de l’enfant par le sang ou le mariage, ou vous avez adopté l’enfant.
  • L’enfant est votre beau-fils ou votre enfant adoptif.
  • L’enfant est un frère ou une sœur, un demi-frère ou une demi-sœur, un demi-frère ou une demi-sœur par alliance.
  • L’enfant est à la charge de l’un de ces parents. 

L’enfant doit vivre avec vous pendant plus de six mois au cours de l’année, à moins qu’un divorce ou une séparation ne l’en empêche. La naissance ou le décès d’un enfant au cours de l’année peut également être exempté de cette condition. 

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L’âge de l’enfant est également pris en compte à la fin de l’année fiscale. Si l’enfant a moins de 19 ans ou 24 ans et moins et s’il est étudiant à temps plein pendant au moins cinq mois au cours de l’année. Les enfants qui sont handicapés de façon permanente sont exemptés de la règle d’âge. 

En outre, si vous souhaitez faire valoir un enfant à charge, il ne doit pas avoir fourni plus de la moitié de son propre soutien au cours de l’année fiscale. Enfin, l’enfant ne peut pas faire de déclaration fiscale commune, sauf s’il demande un remboursement des impôts retenus à la source. 

Impôts, enfants et divorce

Une seule personne peut déclarer un enfant comme personne à charge au cours de la même année fiscale, ce qui signifie que les deux parents ne peuvent pas le faire, y compris ceux qui sont divorcés. En cas de divorce, le parent avec lequel l’enfant a résidé pendant la plus grande partie de l’année fiscale peut faire la demande. Si les deux parents ont résidé pendant la même période au cours de l’année fiscale, le parent ayant le revenu brut ajusté (RBA) le plus élevé peut faire la demande.  

Si les contribuables ne sont pas les parents de l’enfant, celui dont l’IAG est le plus élevé peut réclamer la personne à charge sur sa déclaration de revenus. 

Crédit pour revenu gagné et critères d’éligibilité des enfants

Un enfant éligible ne peut pas être utilisé par plus d’une personne pour demander le crédit d’impôt sur le revenu gagné. En outre, l’enfant doit satisfaire aux critères de lien de parenté, d’âge et de résidence. Si vous n’avez pas d’enfant, vous (ou votre conjoint si vous remplissez une déclaration commune) devez être âgé d’au moins 25 ans, mais de moins de 65 ans… et vous (et votre conjoint si vous remplissez une déclaration commune) ne pouvez pas être considéré comme étant à la charge d’une autre personne. En outre, vous (et votre conjoint si vous remplissez une déclaration conjointe) devez avoir vécu aux États-Unis pendant plus de la moitié de l’année fiscale. 

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Voici le montant que vous pouvez économiser par enfant grâce à l’EIC, ainsi que les limites de revenus.

Personnes à charge qualifiées

Une personne à charge admissible aux fins de l’impôt peut être soit un enfant admissible, soit un autre parent admissible (le crédit d’impôt pour enfants et l’EIC ne peuvent pas s’appliquer à d’autres parents admissibles). Pour être considéré comme une personne à charge, l’enfant doit être soit un citoyen ou un résident des États-Unis, soit un résident du Canada ou du Mexique. 

En outre, vous ne pouvez pas déclarer une personne comme personne à charge si elle remplit sa propre fiche fiscale sur laquelle elle prend une exonération personnelle pour elle-même ou sur laquelle elle déclare des personnes à charge. Toute personne mariée qui remplit une déclaration commune ne peut pas être déclarée comme personne à charge. 

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