Qu’est-ce qu’une balance de vérification ?
Une balance de vérification est une feuille de travail comptable dans laquelle le solde de tous les grands livres est compilé en totaux de colonnes de comptes débiteurs et créditeurs qui sont égaux. Une société établit une balance de vérification périodiquement, généralement à la fin de chaque période de déclaration. L’objectif général de la production d’une balance de vérification est de s’assurer que les entrées dans le système comptable d’une société sont mathématiquement correctes.
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Comment fonctionne une balance de vérification
La préparation d’une balance de vérification pour une entreprise permet de détecter toute erreur mathématique qui s’est produite dans le système de comptabilité en partie double. Si le total des débits est égal au total des crédits, la balance de vérification est considérée comme équilibrée et il ne doit pas y avoir d’erreurs mathématiques dans les livres comptables. Toutefois, cela ne signifie pas qu’il n’y a pas d’erreurs dans le système comptable d’une entreprise. Par exemple, les opérations mal classées ou simplement manquantes dans le système peuvent toujours être des erreurs comptables importantes qui ne seraient pas détectées par la procédure de balance de vérification.
Points clés à retenir
- Une balance de vérification est une feuille de calcul à deux colonnes, l’une pour les débits et l’autre pour les crédits, qui permet de s’assurer que la comptabilité d’une entreprise est mathématiquement correcte.
- Les débits et les crédits comprennent toutes les transactions commerciales d’une entreprise sur une certaine période, y compris la somme des comptes tels que l’actif, les dépenses, le passif et les revenus.
- L’égalité des débits et des crédits d’une balance de vérification garantit l’absence d’erreurs mathématiques, mais il peut toujours y avoir des erreurs ou des fautes dans les systèmes comptables.
Exigences pour une balance de vérification
Les entreprises enregistrent initialement leurs transactions commerciales dans des comptes comptables au sein du grand livre. Selon les types de transactions commerciales qui ont eu lieu, les comptes du grand livre peuvent avoir été débités ou crédités au cours d’une période comptable donnée avant d’être utilisés dans un bilan de vérification. En outre, certains comptes peuvent avoir été utilisés pour enregistrer plusieurs transactions commerciales. Par conséquent, le solde final de chaque compte de grand livre tel qu’il apparaît dans la feuille de calcul de la balance de vérification est la somme de tous les débits et crédits qui ont été inscrits sur ce compte en fonction de toutes les transactions commerciales connexes.
Les transactions d’une société sont enregistrées dans un grand livre général et sont ensuite additionnées pour être incluses dans une balance de vérification.
À la fin d’un exercice comptable, les comptes d’actif, de charges ou de pertes doivent avoir un solde débiteur, et les comptes de passif, de capitaux propres, de recettes ou de gains doivent avoir un solde créditeur. Toutefois, certains comptes du premier type peuvent également avoir été crédités et certains comptes du second type peuvent également avoir été débités au cours de l’exercice comptable lorsque des opérations commerciales connexes réduisent les soldes débiteurs et créditeurs de leurs comptes respectifs, ce qui a un effet inverse sur les soldes débiteurs ou créditeurs de fin de période de ces comptes. Sur une feuille de calcul de la balance générale, tous les soldes débiteurs forment la colonne de gauche et tous les soldes créditeurs forment la colonne de droite, les titres des comptes étant placés à l’extrême gauche des deux colonnes.
Considérations particulières
Après tout, les comptes du grand livre et leurs soldes sont répertoriés sur une feuille de calcul de la balance générale dans leur format standard, en additionnant séparément tous les soldes débiteurs et créditeurs pour prouver l’égalité entre le total des débits et le total des crédits. Cette uniformité garantit qu’il n’y a pas de débits et de crédits inégaux qui ont été incorrectement saisis lors de la procédure d’enregistrement en partie double. Toutefois, une balance de vérification ne peut pas détecter les erreurs comptables qui ne sont pas de simples erreurs mathématiques. Si des débits et des crédits égaux sont inscrits sur des comptes erronés, si une opération n’est pas enregistrée ou si des erreurs de compensation sont commises avec un débit et un crédit en même temps, une balance de vérification montrerait toujours un équilibre parfait entre le total des débits et des crédits.