Qu’est-ce qu’une franchise ?
Aux fins de l’impôt, une dépense déductible est une dépense qu’un particulier ou une entreprise peut soustraire du revenu brut ajusté en remplissant un formulaire fiscal. La déduction réduit le revenu déclaré et donc le montant des impôts sur le revenu dus.
Les contribuables américains peuvent choisir d’utiliser la déduction standard ou de détailler leurs déductions autorisées, selon ce qui entraîne un revenu imposable plus faible.
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Comprendre la franchise
Pour les salariés individuels, les déductions fiscales les plus courantes sont celles qui concernent les intérêts hypothécaires, les impôts locaux et d’État, les intérêts des prêts étudiants et les déductions pour activités caritatives. Il existe également une déduction pour les frais médicaux à la charge du contribuable, mais uniquement pour les frais qui dépassent 7,5 % de son revenu brut ajusté.
Points clés à retenir
- Les salariés peuvent opter pour la déduction standard ou détailler les déductions autorisées. La plupart d’entre eux choisissent la déduction standard.
- Les personnes qui travaillent à domicile peuvent déduire une grande partie des dépenses liées à un espace de travail dédié.
- Les entreprises doivent détailler toutes leurs dépenses d’exploitation, car elles sont déduites de leur revenu brut afin d’obtenir le chiffre correct du revenu imposable.
Les personnes qui travaillent à domicile et qui disposent d’un espace exclusif pour leur travail peuvent déduire une grande partie des dépenses connexes.
Néanmoins, la grande majorité des Américains ont pris la déduction standard depuis 2018, date à laquelle ce chiffre a été doublé.
À partir de 2020, la déduction standard pour les contribuables célibataires et les personnes mariées déposant une déclaration séparée est de 12 400 $. Pour les personnes mariées déposant une déclaration commune, la déduction est de 24 800 $. La déduction pour un chef de famille est de 18 650 $.
Exemple de déduction standard
Qu’un contribuable utilise la déduction standard ou qu’il détaille, le montant est soustrait directement du revenu brut ajusté. À titre d’exemple, si un contribuable célibataire déclare un revenu brut de 50 000 $, sur la base du chiffre figurant sur un formulaire W2, il peut alors déduire 12 400 $. Le revenu imposable de cette personne est alors de 37 600 $.
La déduction standard actuelle pour les contribuables célibataires est de 12 400 $. Pour les personnes mariées déposant une déclaration commune, la déduction est de 24 800 $.
Pour détailler les déductions plutôt que de prendre la déduction standard, il faut également une feuille de papier supplémentaire. Un formulaire de l’annexe A, utilisé pour enregistrer les différentes déductions demandées, doit être joint au formulaire fiscal principal, le formulaire 1040 ou le formulaire 1040-SR.
Les déclarants qui bénéficient de la déduction standard peuvent déposer uniquement le formulaire 1040. Ceux qui ont 65 ans ou plus peuvent utiliser le formulaire 1040-SR. Il est presque identique au formulaire 1040, mais en plus gros caractères.
Déductions pour les entreprises
Les déductions fiscales pour les entreprises sont beaucoup plus complexes que les déductions fiscales pour les particuliers et nécessitent une tenue de registres beaucoup plus importante. Une entreprise ou un travailleur indépendant doit énumérer tous les revenus perçus et toutes les dépenses payées afin de déclarer le bénéfice réel de l’entreprise. Ce bénéfice est le revenu brut imposable de l’entreprise.
Les dépenses professionnelles ordinaires déductibles sont par exemple les salaires, les services publics, les loyers, les baux et autres frais d’exploitation. Les déductions supplémentaires comprennent les dépenses en capital, telles que l’amortissement du matériel ou des biens immobiliers.
Les déductions autorisées varient selon la structure de l’entreprise. Les sociétés à responsabilité limitée (SARL) et les sociétés anonymes diffèrent dans les types et les montants des déductions dont peuvent bénéficier leurs propriétaires.