Qu’est-ce qu’un revenu gagné ?
Selon l’Internal Revenue Service (IRS), les revenus gagnés comprennent les salaires, les traitements, les primes, les commissions, les pourboires et les gains nets provenant d’un travail indépendant. Il peut également inclure les prestations d’invalidité de longue durée et de grève syndicale et, dans certains cas, les paiements de certains régimes de retraite différée.
Points clés à retenir
- Le revenu gagné est tout revenu provenant d’un emploi ou d’un travail indépendant.
- Les revenus provenant de placements et de prestations publiques ne sont pas considérés comme des revenus gagnés.
- Les contribuables à faibles revenus peuvent avoir droit à un crédit d’impôt sur le revenu gagné.
Comprendre les revenus gagnés
Aux fins de l’impôt, le revenu gagné est tout revenu que vous recevez pour un travail que vous avez effectué, soit pour un employeur, soit pour une entreprise qui vous est propre. Parmi les exemples de revenus qui ne sont pas considérés comme « gagnés » figurent les prestations telles que les paiements du programme d’assistance temporaire aux familles nécessiteuses (souvent appelé « bien-être »), le chômage, les indemnités pour accident du travail et la sécurité sociale. Font également partie de cette catégorie les versements de pensions non différées et de plans de retraite, les pensions alimentaires, les gains en capital, les revenus d’intérêts d’un compte bancaire, les dividendes en actions, les intérêts d’obligations et les revenus passifs générés par des biens de location.
Les revenus du travail et les autres types de revenus sont généralement imposables, mais parfois à des taux différents. À partir de 2019, le gouvernement fédéral impose les revenus gagnés à sept taux (ou tranches) distincts, allant de 10 % sur les premiers 19 400 $ (19 750 $ en 2020) de revenus pour les couples mariés déposant une déclaration conjointe à 37 % pour tout revenu supérieur à 612 350 $ (622 050 $ en 2020), toujours pour les couples mariés déposant une déclaration conjointe. Les seuils sont différents pour les célibataires, les couples mariés qui déposent une déclaration séparée et les chefs de famille.
Toutefois, les plus-values à long terme sur les actifs détenus pendant un an ou plus sont imposées à 0 %, 15 % et 20 %, selon le montant et le statut de déclaration du contribuable. Les plus-values à court terme, qui concernent les actifs détenus depuis moins d’un an, sont imposées au même taux que le revenu gagné par le contribuable.
Le fait d’avoir des revenus professionnels peut avoir une incidence sur l’imposition des prestations de sécurité sociale d’un retraité.
Considérations particulières concernant les revenus du travail
Déterminer si un revenu est gagné ou non – et le déclarer sur les lignes appropriées d’un formulaire 1040 ou d’une autre déclaration d’impôt – est un processus relativement simple. Pour certains contribuables, cependant, les revenus gagnés peuvent avoir des ramifications qui méritent d’être prises en considération.
Si vous percevez des prestations de sécurité sociale, par exemple, vous devrez peut-être payer des impôts sur une partie de ces prestations si vous avez des revenus professionnels (ou autres) supérieurs à un certain seuil. Dans ce cas, 50 % ou 85 % de vos prestations seront soumis à l’impôt, selon vos revenus et votre situation en matière de déclaration. Il peut s’agir d’une considération importante pour les personnes qui prévoient de continuer à travailler après avoir déposé une demande de prestations de sécurité sociale ou qui décident de retarder ou non le dépôt de leur demande de prestations.
Si vous êtes travailleur indépendant, vous devez également tenir compte du montant des revenus que vous prévoyez de gagner (et autres) pour l’année et payer chaque trimestre des impôts estimés sur la base de ce montant. Si vous ne payez pas suffisamment d’impôts tout au long de l’année, vous pouvez être soumis à des pénalités de l’IRS.
Si vous avez des revenus relativement faibles et remplissez d’autres conditions, vous pouvez bénéficier du crédit d’impôt fédéral sur les revenus du travail (EIC), qui peut réduire votre facture fiscale ou donner lieu à un remboursement. Pour bénéficier de ce crédit, vous devez remplir une déclaration d’impôt même si vous ne devez pas d’impôt ou si vous n’êtes pas tenu d’en remplir une. Comme d’habitude dans ce domaine, si vous n’êtes pas sûr de remplir les conditions requises ou si vous avez des questions concernant votre situation particulière, vous devez demander conseil à l’IRS ou à un expert fiscal indépendant.