Définition de l’exonération fiscale
Par « exonéré d’impôt », on entend les revenus ou les transactions qui sont exonérés d’impôt au niveau fédéral, étatique ou local. Les éléments exonérés d’impôt peuvent figurer sur la déclaration de revenus d’un contribuable, qu’il s’agisse d’un particulier ou d’une entreprise, et ne sont indiqués qu’à titre d’information. L’article exonéré d’impôt ne fait partie d’aucun calcul d’impôt.
Exonéré d’impôt peut également se référer au statut d’une entreprise ou d’une organisation qui a des limites sur le montant des revenus ou des dons qui sont imposables. Ces organisations comprennent les institutions religieuses et caritatives.
Gains communs exonérés d’impôt
À ne pas confondre avec une déduction fiscale, l’exonération libère le contribuable de toute obligation fiscale de soumettre des impôts sur la transaction ou le revenu exonéré. En revanche, l’utilisation d’une déduction fiscale a pour but de réduire l’obligation fiscale en diminuant le revenu brut.
Un type courant de revenu exonéré d’impôt est l’intérêt gagné sur les obligations municipales, qui sont des obligations émises par les États et les villes pour lever des fonds pour des opérations générales ou un projet spécifique. Lorsqu’un contribuable perçoit des intérêts sur des obligations municipales émises dans son État de résidence, le bénéfice est exonéré de l’impôt fédéral et de l’impôt des États.
Les contribuables reçoivent le formulaire 1099-INT de l’IRS pour tout intérêt d’investissement qu’ils gagnent pendant l’année fiscale. La déclaration des intérêts exonérés d’impôt figure à la case 8 du formulaire 1099. Ces données à titre d’information seulement ne sont pas incluses dans le calcul de l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
Exonération de l’impôt sur les gains en capital
Un contribuable peut acheter un actif et le vendre ensuite pour réaliser un bénéfice. Le bénéfice est une plus-value, qui crée un événement imposable. Toutefois, plusieurs types de plus-values sont exonérés d’impôt.
Un contribuable peut compenser les gains en capital par d’autres pertes en capital pour l’année fiscale. Par exemple, un investisseur ayant 5 000 $ de bénéfices et 3 000 $ de pertes ne paie des impôts que sur 2 000 $ de plus-values. Le montant des pertes en capital qu’un contribuable peut demander pour une année donnée est plafonné à 3 000 dollars. Lorsque les pertes en capital dépassent ce plafond, l’excédent peut être reporté pour compenser les gains des années suivantes.
Le code des impôts permet également aux contribuables d’exclure des impôts fédéraux une partie spécifique des gains en capital provenant de la vente d’une maison.
Impôt minimum de remplacement et exonérations
L’impôt minimum de remplacement (IMR) est une méthode alternative pour déterminer l’obligation fiscale. L’IMR ajoute des éléments spécifiques exonérés d’impôt dans le calcul de l’impôt des particuliers. Les intérêts des obligations d’activité privée exonérées de l’impôt ordinaire, par exemple, sont ajoutés au calcul de l’IMR. Les contribuables doivent inclure le calcul de l’IMR dans leur déclaration de revenus initiale et payer l’impôt sur l’obligation fiscale la plus élevée.
Organisations exonérées d’impôts
Un organisme exonéré qui a un revenu brut de 1 000 $ ou plus provenant d’une entreprise non liée doit remplir le formulaire 990-T. Un organisme doit payer un impôt estimé s’il prévoit que son impôt pour l’année sera de 500 $ ou plus.
Une société à but non lucratif 501(c)(3) est une organisation caritative que l’IRS reconnaît comme exonérée d’impôts. Ce type d’organisation ne paie pas d’impôt sur ses revenus ou sur les dons qu’elle reçoit. De plus, tout don effectué par un contribuable peut réduire son revenu imposable du montant du don. Cette mesure incitative encourage la charité privée et facilite la collecte de fonds pour les organisations à but non lucratif.
A 501(c)(3) est une organisation caritative engagée dans des activités religieuses, caritatives, éducatives, littéraires, la prévention de la cruauté envers les animaux et les enfants, l’encouragement des compétitions sportives amateurs locales et internationales, les tests pour la sécurité publique et les activités ou opérations scientifiques. (Pour des lectures connexes, voir « 5 groupes qui ne paient pas d’impôts »)