Qu’est-ce qu’une personne dépendante ?
Une personne à charge est une personne éligible qui donne droit à un contribuable de demander des avantages fiscaux liés aux personnes à charge dans une déclaration de revenus. Les tests du code des impôts (IRC) établissent l’éligibilité d’une personne à être la personne à charge d’un contribuable pour les demandes de prestations liées à la dépendance.
Dépendant Expliqué
Une personne à charge peut être un enfant admissible ou un parent admissible dont le statut est déterminé par les tests du code des impôts internes (IRC). Pour obtenir le statut de personne à charge, l’individu doit répondre à des exigences spécifiques. Les conditions requises comprennent le fait de ne pas être à la charge d’un contribuable qui est également à charge, d’être un enfant ou un parent admissible, ou de passer le test de déclaration conjointe, lorsqu’ils ne peuvent pas avoir déposé de déclaration conjointe spécifique. En outre, la personne à charge doit être un citoyen américain ou un résident nord-américain qui satisfait au critère de citoyen/résident.
Qualification en tant que personne à charge
Le test de la relation IRC détermine si une personne à charge est un enfant ou un parent admissible tel que le frère ou la sœur du contribuable. La catégorie d’enfant comprend les personnes âgées de moins de 19 ans, les personnes handicapées ou les étudiants de moins de 24 ans. Les enfants à charge qualifiés doivent avoir vécu avec le contribuable pendant plus de la moitié de l’année et ne pas avoir gagné plus de la moitié de leur soutien financier.
Un parent à charge admissible doit avoir vécu toute l’année comme membre du ménage du contribuable et avoir passé le test de relation pour être inscrit comme membre du ménage. En outre, le parent à charge ne peut pas être l’enfant à charge du contribuable, avoir un revenu brut supérieur à 4 200 $ (limite 2019) et recevoir plus de la moitié de son soutien financier du contribuable.
Une personne qui répond à tous ces critères est à la charge du contribuable aux fins de la demande d’une exemption, d’un statut de déclaration ou d’un crédit lié à la dépendance. Les exemptions pour personnes à charge auxquelles un contribuable peut prétendre comprennent le statut de chef de famille (HOH) ou de veuve admissible (QW).
Crédits pour personnes à charge
Les crédits spécifiques au revenu, tels que le crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC) et le crédit d’impôt pour enfants (CTC), sont spécifiques aux variations d’âge, de relation, de soutien et de revenu. Parmi les autres crédits possibles figurent le crédit d’impôt supplémentaire pour enfant (CIE) et le crédit pour enfant ou personne à charge (CDCC).
Un seul contribuable peut faire valoir une dépendance donnée sur sa déclaration de revenus, ce qui est particulièrement crucial dans les cas de parents ayant la double garde. Les accords de pension alimentaire multiple permettent de résoudre les demandes de dépendance de plus d’un contribuable. Les réclamations pour dépendance de parents séparés ou divorcés sont résolues en faveur du parent gardien. Dans certains cas, des décisions de justice antérieures ou une déclaration écrite du parent gardien peuvent libérer la demande au parent non gardien.
Les avantages fiscaux liés aux personnes dépendantes réduisent les impôts de diverses manières. Les exonérations allègent la charge fiscale en réduisant le revenu imposable. Les statuts de dépôt le font en réduisant le revenu imposable et le taux d’imposition. Les crédits peuvent fournir la réduction d’impôt la plus importante car ils réduisent directement les impôts dus et, si le crédit est remboursable, remboursent tout excédent.